超市財務管理論文

　　財務管理工作在企業經營中，起著駕馭、組織和配置資源的功能.小編為大家整理的，希望你們喜歡。

　　超市財務管理論文篇一

　　連鎖超市財務管理對策研究

　　中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1009-4202***2013***06-000-01

　　摘 要 財務管理工作在企業經營中，起著駕馭、組織和配置資源的功能。本文擬就連鎖超市的的財務管理對策加以探討。

　　關鍵詞 連鎖超市 財務管理 對策研究

　　一、適度擴張，控制負債，保持合理的資本結構

　　優化財務結構是每一家企業穩健發展的關鍵，連鎖超市也不例外，其具體標誌是綜合資金成本低，財務槓桿效益高，財務風險適度。連鎖超市應當根據經營環境的變化，不斷通過科學的手段確保財務結構的動態優化。

　　1.優化資本結構

　　超市應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使得負債水平始終保持在一個合理水平上，不能超過自身的承受能力。負債比率是可以控制的。企業可以通過合理安排資本結構，適度負債，使財務槓桿利益抵消風險增大所帶來的不利影響。因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比率尤為重要。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多。

　　2.優化負債結構

　　連鎖超市經營現金流量非常充沛，所以它的債務除了來自銀行貸款外，還有相當大的部分來自延後付款所佔用的供應商頭寸，這就決定了其負債結構中短期負債佔有相當大的比例。有鑑於此，連鎖超市的預期現金流量很難與債務的到期數保持協調一致，這就要求超市在允許現金流量波動的前提下，合理確定負債到期結構，對長、短期負債的比例進行平衡，以確定既使超市風險最小，又能使盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，還應關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構，儘可能避免過份集中向某一個金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

　　3.量力而行，控制投資風險

　　加強對投資專案的可行性調查論證，專案評審做到科學化、專業化，儘量把預計風險發生的概率控制在最低程度。堅決杜絕投資決策“一言堂”、“一拍腦袋、二拍大腿、最後拍屁股走人”的三拍現象，對每一個新開連鎖店從立項、選址到開業都有一套完善的科學評價體系進行評估，必要時可聘請有專業機構參與決策。連鎖超市要發展，必須要有規模，但規模的壯大要建立在業績良好的基礎之上，但切不可為擴大規模而不顧實際，舉債擴張，一旦投資專案經營不好，將嚴重危及整個連鎖體系的生存。對於惡意佔用供應商頭寸進行擴張的，更要堅決杜絕，因為這種將短期資金長期化運用的風險不言而喻，而且，惡意拖欠供應商貨款的作法雖然能夠在一時給超市帶來可觀的現金流，但卻是以犧牲供應商利益，損害雙方互利合作關係做為代價的，必然導致供應商的牴觸，在巨集觀經濟向好，超市經營狀況良好的情況下，這種作法也許不會有太大的問題，但一旦超市銷售不暢，供應商將群起而攻之，輕則停止供貨，重者擠兌超市、哄搶貨物，上面說的華榕超市就是一個很好的例子。

　　二、加強資金管理

　　1.加強資金預算管理

　　連鎖超市在年初時，財務部門應編制全年資金預算的計劃，它由現金收入、現金支出、現金的多餘或不足、資金的籌集和運用四部分構成，通過編制企業年度資金預算計劃，能夠明確年度資金運作的重點，明確超市資金的主要用途，便於超市日常的資金控制，把握資金週轉“脈搏”，節約融資成本，避免盲目貸款和不合理支出等情況的發生。

　　2.加強資金風險管理

　　企業的資金風險主要有使用的風險，在途的風險和或有的風險。資金的使用風險主要表現為企業的投資風險，它是一種事先可控制的風險，因此對此類風險應加強事先控制。通過設定分級審批許可權，可設董事會、總裁、財務總監等審批級別，每一級規定明確的審批額度，審批金額在該級許可權之內即可批准使用，如在其許可權以上則需要經本級審查後報上一級審批，直至有權批准者為止。資金的在途風險一般發生在企業資金結算過程中，所以在結算票據選擇上尤為重要。一般企業在同城結算業務中主要使用“貸記憑證”、“轉賬支票”做為較安全的結算手段。或有風險主要是公司為其他的企業提供擔保而形成的或有負債，包括貸款擔保和業務擔保等。這一點的控制主要是企業的每個董事應勤勉盡職，在對外擔保，或是對外貸款審批時謹慎盡責，嚴格控制，降低擔保和貸款所產生的債務風險。

　　3.資金使用日常管理

　　在資金的日常管理上，連鎖超市應確立超市總部在資金運用的主體地位，將資金進行集中管控，藉以加快資金週轉，提高資金運用效率。超市總部應定期、不定期地對門店資金使用情況進行檢查，既可以通過日常的會計報表瞭解全面情況，又可以通過專項檢查發現資金預算執行過程中的深層次問題，特別是應收賬款、預付賬款、其他應收款等往來賬目應逐筆實行跟蹤管理，防止資金損失。

　　三、實施全面預算管理

　　全面預算是由一系列預算構成的體系，各項預算之間相互聯絡，它將企業的全部經營活動全部納入預算管理範圍。連鎖超市的預算管理可以採用“從上到下，自下而上，再自上而下”的預算編制模式，具體的做法是在每年末由超市總部財務中心組織，在對當年的預算執行情況進行全面分析的基礎上，由財務中心根據企業長期戰略和下一年企業目標確定預算編制原則，下發各門店。

　　在預算執行過程中，可以實行“許可權管理和例外管理相結合”的原則。許可權管理就是在全面預算基礎上對專案投資、資產購置、費用開支等設定管理許可權，明確各部門、各層級審批許可權。

　　結論：隨著市場經濟的不斷髮展，人類社會的不斷進步，現代企業的經營管理不斷出現新的特點：即管理思想的現代化，管理方法的科學化，管理手段的自動化。形成了多方位、多層次、多資訊、全過程、動態化的管理體系。

　　參考文獻：

　　[1]王學寶.“淺議連鎖經營企業內部財務控制系統的構建”.黑龍江對外經貿.2007.8：117-118.

　　[2]韓元志.“企業財務風險及其控制機制”.上海市經濟管理幹部學院學報.2007.9：58-64.

　　篇二

　　加強連鎖超市的財務管理

　　超市作為一種商業形式，在國外已有70年 歷史，我國在20世紀80年代中期出現了以百貨、食品為主的超市萌芽，90年代初期進入初創期，目前超市已進入細分差異化競爭階段。隨著全球 經濟一體化程序的加快，國外超市連鎖 企業會以更快的速度、更大的規模進入我國市場。如果國內超市在近幾年不加快 發展和提高管理水平，則會面臨很大的威脅。本文擬就筆者所在的建財超市，談談如何加強超市財務管理的問題。

　　一、建立健全適合連鎖超市發展的財務控制系統

　　***一***實行全面預算管理。“全面預算”就是對企業的一切經營活動全部納入預算管理範圍。具體的做法是在每年的年末對當年的財務預算執行情況作全面的分析，在此基礎上，超市總部會同有關部門和門店對下一年的企業目標進行研究，然後根據上報的業務預算和專門決策預算進行修正補充，編制財務預算初稿，最後由經理室通過後下達。我們對財務預算實行“許可權管理和重要專案報告制度”相結合的管理方法。“許可權管理”就是在全面預算基礎上對投資專案、費用開支、物品購置等設定審批管理許可權。如投資專案由發展部負責管理，廣告費、業務費分別落實到營運部和辦公室管理，通過許可權管理可以落實經濟責任，確保預算目標的實現。“重要專案報告制度”主要適用於各連鎖門店，報告的內容是費用開支，報告的目的在於控制。因為各門店都是獨立核算單位，為加強對其管理，規定凡在預算外的開支一律報總部審批;預算內凡屬於總部監控的費用如廣告費、修理費等，根據公司費用管理辦法上報，並經總部同意方可支出。重要專案報告制度不但能使總部及時掌握下屬門店監控專案的開支情況，而且有利於門店加強管理意識。

　　財務預算在執行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經濟執行動態，發現情況，及時查詢原因，提出解決問題的方法。對由於預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經濟的作用。

　　***二***積極參與投資決策。

　　1、參與投資專案的可行性研究分析，完善投資專案管理。投資專案決策的前提是可行性分析。由於業務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資專案初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。我們採用的方法是在對投資專案調研結果基礎上，由發展部和財務部各自測編一套可行性分析報告，然後經有關部門論證，決定專案可行性，再按集團規定程式上報、審批。從實踐看，這樣做確實提高了專案投資的成功率，降低了投資風險。

　　2、實行基建專案的招標制度。招投標是一項專業性較強的工作，作為建設單位的超市總部在這方面往往缺乏經驗，為保證招投標內容的客觀、公正、合理，維護各方經濟利益，可請富有專業知識和實踐經驗的社會中介機構參與。同時加強合同管理，防止合同與標書不一致的現象出現。

　　3、實行工程監理制和竣工專案的審價制。工程監理是代表建設單位對工程全過程的動態管理，它維護的是建設單位利益，所以通過監理不僅可以有效地對工程質量和施工進度進行監管，保證工程按時保質完成，而且可以控制成本。對竣工專案實行審價制也是完善工程專案管理的一項有效工作，過去施工單位工程決算高冒問題十分突出，大型工程專案竣工後又不審價，導致企業資產流失。現雖然大部分企業實行了工程竣工審價制，有效遏制了施工單位工程決算高冒現象，但仍未根本制止。所以企業對竣工專案仍有必要委託中介機構進行工程審價。財務在付工程款時須根據工程進度控制付款，嚴禁超預算付款。

　　***三***加強結算資金管理。加強資金管理是財務管理的中心環節。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閒置時間短、流量沉澱多的特點。因此，財務應根據這些特點， 科學合理排程和運用資金，為企業創造效益。

　　1、集中管理。集中管理可以使分散的沉澱資金加快週轉，有利於提高資金使用效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔資金使用、排程和管理職能。獨立核算超市原則上開設兩個帳戶：一個是基本帳戶，用於預算內的日常開支，資金由資金管理中心劃撥;另一個結算戶用於日常開支以外的各項資金收付，如銷貨款收取和進貨款的支付，總部通過遠端查詢和網上銀行實時監控。非獨立核算超市，實行定額備用金制度，經營資金直接入總部指定帳戶。

　　2、進貨款採用信用結算。財務要根據商品的不同保本點、週轉率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極採用商業信用等結算方式，節約利息支出。現在我們通過與銀行合作，承諾凡有“好美家”開具的商業承兌匯票，客戶需要貼現時，銀行保證予以滿足。從而對進一步提高資金使用效率起到積極作用。

　　3、進行資金運作，廣開企業財源。資金的集中管理，使企業的資金運作有了可能。超市銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業從上次付款結束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉澱過程。當連鎖超市發展到一定規模時，可短期運作的資金量會相應增加，可以協定存款率、委託貸款、短期證券投資和資金託管等方法進行資金運作，增加企業效益。

　　***四***加強存貨控制。加強庫存管理有利於企業進一步降低執行成本。連鎖超市商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點;在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑑於這些特點，企業要在以下幾個環節加強對商品的管理。

　　1、進貨環節。首先，總部要建立統一的商品目錄，不論是門店自行採購還是總部集中進貨，所進商品必須是目錄內的，這樣做的優點有利於加強對商品的質量和價格進行統一管理。總部對商品目錄不定期進行完善，堅持優勝劣汰，凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優勢和質量有保證的商品。其次，要建立和完善 計算機資訊管理系統，通過計算機對每種商品的單品進行系統的進銷存分析，形成計算機決策為主、人工修正為輔的進貨決策系統;財務在進貨環節主要是控制商品的進價，每次付款前，都必須開啟客戶資訊資料庫進行核對，以防供應商價格高開、折扣少算等情況。

　　2、儲存環節。財務可以對商品的保本點、週轉率等指標進行分析，並將結果反饋給進貨部門，修正計算機進貨決策系統的引數，不斷完善庫存結構。同時，由於超市銷售形式是開架自選，應加強商品的盤點工作，通過盤點促進庫存管理和有效防止商場商品失竊，降低商品損失率。

　　3、退貨環節。企業退貨涉及進貨退出和銷貨退回兩個方面。因商品質量、款式、價格等因素是進貨退出的主要原因;進貨退出的管理是退貨款的結算，特別是買斷經營商品，業務與財務資訊傳遞必須及時正確，防止發生壞帳。某些超市如經營裝滿建材的建材超市，推出多餘商品可以退回的售後服務內容，對於銷貨退回的重點管理是把好商品質量關，防止已損、變質商品迴流入庫。

　　***五***健全內部控制制度。建材超市各門店業態相同，操作流程統一，管理要求一致，這就便於企業標準化管理。實行標準化管理，首先是建立和健全企業規章制度，重點側重兩個方面：一是崗位責任，即明確規定各個崗位的工作內容，職責範圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關係。二是規範操作流程，無論是大的專案，還是小的費用開支，都要規定操作流程程式，明確審批許可權。在制定崗位職責和操作流程時，必須充分考慮內控是否完善。其次是加強和完善企業監督機制，對企業各部門、人員執行規章制度的情況進行監督檢查，要制定相應的考核辦法，獎懲要與個人工作業績、服務質量和遵章守紀掛鉤，保證經濟業務正常安全執行。

　　二、建立 計算機分析和管理系統

　　***一***實行 會計電算化聯網管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場，而是一種以集約、連續、跨地域經營為特色的賣場。總部對各門店聯網後，可以通過遠端查詢功能，進行即時監控。監控的內容根據需要可以是財務會計核算的全部資訊，也可以是某一方面的資訊;在監控中發現問題及時提出改進意見，從而提高管理效率，增強了會計管理的廣度和深度;而且為公司所有門店提供了統一的帳務系統和核算模式，為 企業實現全國連鎖在財務管理上提供了技術保障。

　　***二***建立財務資訊互換中心***財務MIS系統***。對財務部內部而言，由於連鎖超市店多、面散，總部經常有很多資訊需要及時通知門店;反之，門店也有許多資訊需要反饋總部。因此建立一個高速、便捷的雙向資訊交流平臺即財務MIS系統，很有必要。在這個MIS系統中總部和門店之間、門店和門店之間可以進行直觀的點對點資訊交流，或者串聯Net Meeting，召開財務例會，這對於解決連鎖企業內部往來業務的核銷，解決相互之間的帳務問題很有幫助。

　　對外而言，這樣的一個MIS系統，擁有對外的介面，通過許可權的控制，讓企業的領導者或其他部門從中瞭解他們感興趣的報表和數字，以便他們可以在第一時間瞭解情況和做出決策，同時將他們的要求和態度反饋到財務部，讓財務部能迅速提供資料或做出財務處理。

　　***三***建立財務資金 電子稽核系統。由於連鎖超市門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的稽核和支付造成不便。也就是，門店需要用款時，由於門店離總部太遠或總部有權簽字者外出，影響審批的工作效率，同時也不利於總部財務的資金預算安排。利用電子稽核系統則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統進行審批，電子簽名、審批通過後的“單證”流向財務部，財務部再根據“單證”上的期望付款日安排資金統一支付，這就增強了用款的時效性，便於財務的資金安排和資金的預算管理。

　　***四***及時進行資料的分析。要做好資料分析，應建立計算機資料分析模組，分析模組必須講究 科學實用，能滿足企業管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析資料，更要注重單品的分析，分析指標可以根據管理需要設定。分析指標主要有：商品週轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。通過指標分析，可以完善庫存結構，加快商品週轉，進一步提高企業獲利能力。

　　三、建立統一的結算管理中心

　　建立統一的結算管理中心是連鎖超市 發展的必然趨勢。我們實行的是門店確認、總部付款的方式。而確認要到供應商送貨後若干天才能辦理，確認後供應商再把銷貨發票送到相關門店。所以，供應商收取一筆貸款至少走兩次。隨著門店數的增加，供應商工作量很大，而且這種結算方式不利於連鎖企業向外拓展。因此應建立一個統一的結算中心，這個結算中心擁有一個基於INTERNET平臺，可以向供應商提供各個門店的結算清單，收到供應商發票後再統一支付，即方便供應商查詢核對，減少了供應商的結算手續，提高了效率，也有效控制了資金，利於資金的預算安排。