工程財務管理專業畢業論文免費
工程財務管理是對工程建設經費開展有效配置和使用的重要手段,是直接影響工程專案經費投資效益的重要因素。下文是小編為大家整理的關於的範文，歡迎大家閱讀參考!
篇1
試論建設工程財務管理合同管理
摘要：企業的經濟往來主要是通過合同的方式進行往來的，龐大複雜的建設工程專案更加如此。本文作者就如何加強合同管理提高財務管理水平這一問題進行深入分析探討，同時提出了自己的看法和意見，僅供參考。
關鍵詞：財務;建設工程;專案;合同管理
建設工程專案由於涉及專業眾多，從立項設計到竣工驗收，合同管理貫穿整個開發期，需做好合同規劃，制訂良好的合同管理流程用以指導合同工作。財務管理和合同管理作為工程專案管理的兩個主要內容，緊密聯絡，共同促進工程的順利完成，實施內部控制規範，達到預期經濟效益。通過對工程專案財務管理工作的瞭解，財務管理在工程專案合同管理中的運用應注意以下方面。
1 工程財務管理與工程專案合同管理的關係
從管理內容看，一般分為資金管理、成本管理和利潤管理。而要不斷創造利潤，提高經濟效益，工程公司財務管理重要的途徑之一就是加強總包合同管理。因為總包合同管理涉及工程全面管理的各個方面，它既是基礎管理，又是實效管理。所謂基礎管理，是指工程公司在工程承包時，市場資訊的先導、計劃制定的依據、預算方案的控制和調整都以合同管理為基礎;所謂實效管理，就是對工程總包專案中一系列經濟活動進行有效的組織、監督、檢查，保證工程總包專案的順利完成。通過組織管理，降低成本、加速資金週轉、減少費用、合理分配、充分調動專案人員的積極性，以最少的消耗獲取最大的利益。工程專案合同管理在工程財務管理中尤為重要，建立合同管理責任與風險控制措施更為重要。因此，總包合同管理的目標與工程財務管理的目標是一致的，都涉及工程管理的各個環節，是全面管理中互相聯絡不可缺少的內容。
在傳統的財務管理中，財務人員潛在充當著 “核算員”身份，工程總包專案在前期合同談判、資金籌措、收益分配等政策制定中，財務人員往往沒有主動參與的意識。這就造成財務人員在工程專案管理中只起到報銷、結算、統計的作用，監督和控制職能薄弱。隨著開拓國際工程承包，市場競爭的加劇，如何規避風險和獲取收益是財務管理必須同時考慮的兩大方面。財務人員要積極參與到合同管理中，加強對世界經濟形勢變動的分析，憑藉對財務風險敏感的職業判斷能力，能準確、及時發現和估計潛在的風險，同時要熟練運用會計制度和對外匯、保險、稅收、結算、公司制的政策掌握，採取必要可行的措施把風險降低到最低水平。所以資訊化時代不僅僅需要財務人員對工程合同進行全過程的跟蹤管理，還要求財務管理觀念的全面更新，同時提升財務人員的綜合素質。通過各方面的加強管理，最終實現降低成本，達到提高經濟效益的目的。
2財務管理中如何實施合同管理
2.1在對合同進行分類的基礎上管理
合同管理作為工程專案管理的重要內容必須由具備合同管理知識的專職、專業人員進行管理。根據工程專案的型別多樣化，財務部門對工程專案的合同要從財務管理的角度進行有效分類，按照費用的性質分為三類：
第一類，確定工程專案直接費用的合同，如裝置材料採購合同，工程設計、施工分包合同等。這類合同具有數量大，格式規範，履行過程較長的特點，財務人員要了解其通用條款，建立各種備查賬表，將文字化的合同用表格形式反映，便於付款時核對。
第二類，確定工程專案間接費用的合同，如融資合同包括中長期貸款合同、臨時週轉資金貸款合同、保險合同、協作諮詢服務合同等。這類合同一般金額大，前期工作量大，風險大，財務人員要了解政策，結合會計制度比較方案，關注專案進度，及時將合同執行情況報告決策者，最大限度地防範風險，節約費用。
第三類，與前二類合同不同，它不是企業與合作企業之間簽訂的合同，而是為推行《專案經理責任制》，企業管理者與專案經理簽訂的合同，如專案獎懲合同。這類合同的切實履行，對工程公司專案管理水平提出了很高的要求，要有科學的預算管理體系，對工程專案進行控制與協調，減少資源浪費;要有先進的資訊管理手段，及時、全面、準確地獲取資訊以進行有效的財務管理。
2.2 財務部門對合同實行全過程的管理
2.2.1工程總包合同生效前
工程總包合同生效前，財務人員應配合相關部門做好準備工作。工程總包合同生效前系報價投標、合同訂立、合同滿足條件生效的過程。由於工程建設專案的標的物與一般貿易中的貨物不同，具有流動性差、履行週期長、不確定因素多、履行風險大等特點。有的專案合同規定了生效條款，即在某一時期或是若干條件滿足後，專案才能開始運作。這樣，對工程公司來講，存在著潛在風險，而且，承包專案往往向業主開立投標保函，在銀行繳存保證金，專案生效越晚，資金損失也越大。因此，在這個階段，財務人員採取謹慎、嚴肅的態度進行資信調查，政策諮詢等準備工作。在分析合作方的報表、經營業績和市場預測後評定其資信情況，考慮合作的可能性和成功的程度。
2.2.2工程專案合同履行階段
工程專案合同履行階段，財務人員在作好服務的基礎上，加強合同費用的控制。在工程專案合同執行中，為工程的質量目標、進度目標和費用目標提供了重要依據。如何實現三大控制目標，這是專案管理的核心，也是工程專案財務管理工作的難點，如果僅僅強調費用控制，脫離質量和進度控制，那麼最後因質量和進度不能滿足合同要求受到的索賠，必然大大增加專案成本費用，費用控制根本得不到實現。所以，財務人員要了解工程質量和進度，對費用控制心裡要有數，要為專案出謀劃策;專案合同生效後，將公司財務管理規定和專案涉及的稅收政策、結算工具等以書面形式報告專案經理，並配合有關人員編制費用控制計劃;向專案經理定期報告收人情況、成本費用情況、資金使用情況、合同執行情況，以便達到費用控制的目的。
合同訂立是一個科學嚴謹的過程，除了技術合同附件外，商務合同中必須規定工作範圍和責任、工程週期、價格條款包括費用範圍、付款和結算方式、質量和驗收、獎懲條款、保密要求、適用法律等內容。因此，合同一經訂立，雙方當事人必須嚴格執行。財務人員在取得合同後，首先應泛讀合同，然後，對價格條款進行整理、分析，及時準確地反映合同的履行情況。定期編制現金流量計劃表和成本分析表是非常必要的。同時，在保證專案完成進度的情況下，統一安排資金，加速資金在專案之間的流動速度，合理資本配置。
2.2.3工程專案合同後期收尾階段
工程專案合同後期收尾階段，財務管理根據工程完工進度轉入實施工程財務決算工作階段。工程專案經過設計、採購、施工和執行管理等環節，最後取得業主的認可，獲得工廠驗收證明，並不代表專案工作的結束，承包方的責任也沒有解除。由於工程專案的這種特殊性，整個專案管理的重心轉移到工程財務決算中來，財務人員以質量保證為前提從以下兩方面開展工作。
第一，按照合同要求，進行財務結算。通常工程專案質量保證期限為工程驗收後一年。財務人員在清理債權債務時，把配合專案經理催收合同款作為工作重點;注意質量保證的方式，財務要根據業主的資信、銀行的費用和資金狀況來選擇是使用銀行保函，還是預留質保金的方式;注意質量保證金的比例。通常情況下質量保證金佔合同總價的5%-10%。
第二，編制財務決算報告，檢查合同履行質量。在實際工作中人們往往把財務結算和財務決算混淆，簡單地將財務決算理解為收入成本的結轉、費用的分配和債權債務的清理等工作。筆者認為高質量的財務決算應結構清晰、內容豐富、結論準確、不受經辦人員變動等因素的影響;應包括工程完成概況、合同執行情況、收入成本利潤情況、財務結算情況，未了工作說明等內容;應有詳細的核算資料作支撐，合同協議以及其他財務資料為補充，同時輔以專案財務工作總結。
3 結束語
工程財務管理要緊緊圍繞合同管理這條主線，才能規範財務資料檔案儲存，規範建設工程流程，是確保工程達到質量和進度要求的重要工具，也是推行工程《專案經理責任制》、《企業內部控制規範》等規定，提高財務管理水平的重要途徑。
參考文獻：
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篇2
淺談水利工程管理單位的財務管理
摘要：隨著市場經濟的發展，水利工程管理單位財務管理的有一些問題也日益突出，本文主要分析了當前事業管理單位財務管理中存在的幾個問題，並針對問題提出瞭解決辦法。
關鍵詞：水利工程管理單位財務管理
水利工程管理單位既包括公益性的差額、全額事業單位,又包括生產經營性的企業單位。水利工程管理單位的發展趨勢是通過防洪、供水、水力發電、水土資源治理與利用，為社會提供服務。作為水利工程管理單位財務管理，更要嚴格制度執行，加強財務管理。
一、水利工程管理單位財務工作存在的問題
1、財務管理體制、制度不健全
主要表現為：會計工作機構、人員崗位設定不合理，記賬人員與經濟業務審批人員、經辦人員、保管人員沒有實行真正的職務分離，或只實行職務分離，沒有實行相互制約。還有因人員不足，存在一人多崗。雖然大部分水利工程管理單位都有自身的財務管理辦法,但有的辦法本身內容過於簡單, 當前一部分單位的內部控制體系不夠完善，內部牽制制度、稽核制度、監督制度沒有得到真正落實，側重於經費支出審批程式等會計基礎工作,忽視了預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等財務管理中非常重要的職能作用。
2、資產、債權債務賬實不符
主要表現有：核算不合理，處置不合規。有的單位存在家底不清的情況。不能做到及時清查盤點，存在賬外資產，有的存在有賬無實的現象，有的債權、債務名存實亡，沒有能及時處理。有的處置不按規定報批，處置程式不規範，不透明，固定資產核算不合理等。尤其是基本建設移交的資產，因建設期長的原因，移交時有的已損毀或報廢，形成有賬無實物;有的資產核算不具體，移交時資產移交表未列示，形成賬外資產，而造成賬實不符。
3、合同管理不規範
主要表現為：有的未經授權，非法人代表對外簽訂合同;有的管理混亂，合同零散在部門與各下屬單位，甚至保管不善的現象;有的合同未得到有效執行，未及時督促到位;有的發生變化也未及時辦理變更手續。有的因工程規模小，與個人或無資質的單位簽訂合同，如出現安全事故，存在對方無能力承擔，而導致由單位賠償的潛在風險。
4、會計工作薄弱
主要表現為：有的會計人員賬務處理不及時，現金會計或出納不能做到日清月結;存在賬款不符的現象，賬面銀行存款與對賬單不符也不及時調整;有的單位對長期往來賬不及時清理，上級與下級往來不符;有的單位財務人員不研究財經政策，不瞭解國家的財經、稅收等政策;有的會計科目使用不當。
二、分析產生的原因
1、單位領導對財務工作重視不夠。主要表現為單位財務機構不健全，配備會計人員不合格，領導不瞭解財經、稅收等政策， 盲目自主地處理一些問題。
2、財務人員業務水平不高。有的單位財務人員不重視業務學習，不能正確處理財務問題。
3、內控制度執行不力。有的單位內控制度不能有效執行的，有的執行不到位，有的甚至形同虛設。
三、進一步加強水利工程管理單位的財務管理的措施
1、健全機構，合理設定崗位
明確在會計機構設定和人員配備。一是單位領導重視，把好用人關，選拔優秀的愛崗敬業的會計專業人才擔當會計崗位。二是各個崗位責任分工明確，注意不相容崗位分離。
2、加強培訓、提高人員素質
水利工程管理單位財務管理工作的好壞，與單位負責人對財務管理工作的重視和認識程度密切相關。因此，加強事業單位領導人的法律意識是解決事業單位財務管理問題的一個關鍵因素，應加強對單位負責人進行財務會計知識方面的培訓，使他們能夠掌握《會計法》等財務文責業務知識和有關國有資產管理、財政改革等政策的內容。
要加強對會計人員業務知識的培訓。除培訓會計人員會計基礎理論、水利工程管理單位財務會計制度方面的知識以外，還要根據財政改革的要求，及時培訓國庫集中支付、政府採購、部門預算改革後財務事項確認和會計核算等相關的最新會計知識，基本建設專案程式、概預算編制、招投標管理、計算機資訊科技應用等。同時要把《內部控制規範》的培訓作為重點內容，使其掌握內部控制的關鍵環節和具體要求。從而能夠將國家各項財經法規和政策以及內部控制的要求體現在單位制訂的財務會計制度中。
3、建立制度，加強審計控制
制度建設是財務管理工作的重要基礎，水利工程管理單位要依據《會計法》、財政部頒發的《水利工程管理單位財務制度》暫行和《水利工程管理單位會計制度》暫行的通知94財農字第397號等財經法規，協調各個部門，建立起切實可行的會計核算流程、財務管理制度和內部控制制度，要充分考慮單位實際情況、經營特點、服務內容等因素，而且要嚴格執行，還要根據實施情況，不斷完善內部控制制度，確保有良好的控制效果。
主管部門應設內部審計機構，定期組織內部審計，及時發現問題，有針對性提出改進建議，尤其對於撥付的水利專項資金、基本建設資金，要做到專款專用，督促並幫助其所屬單位管好用好專款。
要特別注意加強以下工作：一是加強和完善工程專案的財務管理，細緻核算工程專案的成本費用;二是應嚴格按照計劃與合同，科學、合理、規範地使用各種款項，領導、相關部門與財務人員及時溝通，更合理地完成各種款項收付工作。三是預算的編制與執行、資產的管理、財務收支審批許可權的分配要有明確而具體的規定，制度制定要體現適應性與可操作性原則，必須結合單位實際並且要與日常會計核算緊密相連。
4、執行制度，做好基礎工作
一是完善審批手續，按照內部控制制度要求，單位內部應明確經辦人、會計、經濟業務事項審批人、單位負責人的職責許可權;確定對重大經濟事項處置辦法，如對外投資、資產處置、資金排程等決策與執行職責應分開並相互制約;要求業務授權正確，審批許可權不越位，財會核算和審校到位。一項業務必須多人經手並嚴格分權牽制，明確審批的程式和職責，層層把關，共同負責，達到民主理財、監督理財、合法理財的目的，一般會計業務要堅持一支筆審批，重大經濟業務實行多支筆審批。
二是注意會計科目的準確使用，正確設定會計科目，及時、全面、系統地反映會計物件。
三是加強往來帳管理。要及時結清，發生壞賬沖銷應附有關規定的手續。
四是合同管理合同談判須由領導與相關部門負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判;合同必須按規定上報領導審查批准後，方能正式簽訂;完畢的，應及時將有關資料彙總、歸檔;建立合同管理臺帳，以備查。
五是加強採購管理，健全採購管理組織機構，加強採購監管。在機構的設定上由紀檢監察科財務、審計等相關部門組成採購領導小組，結合各科室職能職責科學安排相應工作職權，由有關部門負責對採購檔案、供應商的法人資格進行合法性審查，財務負責專項資金管理，有關部門、審計人員負責採購全程監管及審計檢查，紀檢監察人員負責物資採購流程中對專案立項、採購方式選擇、談判或者詢價、合同審查、驗收等各項環節的過程監督。
另外嚴把採購方式選擇關，增強原則性。明確大宗物資採購方式的選擇，按照“公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源”的優先順序靠前選擇。對應不同採購方式的條件和要求，對符合《物資採購管理辦法》採購專案要求的，委託招標代理機構進行公開招標或者邀請招標，對招標以外的三種形式實行嚴格的准入和管理制度，增強不同採購方式的規範性和嚴肅性。規定簡易程式，完善採購流程。
六是加強資產管理。切實增強單位負責人的責任意識。各單位領導要實行固定資產管理責任制，明確單位“一把手”領導作為固定資產管理第一責任人。審計部門在對單位領導幹部的離任審計時，應對單位固定資產的增減情況進行檢查，只有這樣才能使領導真正承擔起固定資產的管理責任。 完善固定資產內控制度。制度化管理是搞好固定資產管理的重要手段，要管好用好固定資產必須做到有章可循、有章必循、違章必糾。
各單位應根據自己的實際情況，制定適合本單位實際情況的資產採購制度以及採購前的審批論證、驗收、核算和處置制度，完善採購、領用、報廢手續及憑證傳遞制度，通過制度來規範資產採購、保管、使用，在各部門之間建立分工合作、相互制約的資產管理內控制度，從而確保固定資產管理制度的有效執行。 健全國有資產處置報批制度。處置資產要嚴格按照“先報批後處置”的程式辦理，由資產使用單位向主管部門、財政部門、國有資產管理部門提出申請報告，並按有關規定履行審批手續，未經批准不得擅自處置國有資產。
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