關於金融學科認識論文

　　20世紀80年代以來,世界金融業發生了顯著而深刻的變化,混業經營已發展成為世界金融業的主導潮流。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：企業金融會計風險防範及控制

　　摘要：隨著當前我國的全面改革進一步深化，在諸多領域中的改革程序也有了加快，為能有效的應對市場經濟的變化，企業金融會計領域的優化改革就比較重要。要能充分重視企業金融會計風險的防範，保障金融會計能順利的執行，這對整個企業在市場中的生存發展都有著積極作用。基於此，本文主要就企業金融會計的發展現狀以及風險防範的重要性進行詳細分析，然後結合實際對主要的風險問題和產生的原因加以分析，最後結合實際探究企業金融會計風險的防範控制措施。通過加強企業金融會計風險的防範控制理論研究，就能有助於企業金融會計的進一步發展。

　　關鍵詞：企業金融;金融會計;風險防範

　　企業的金融會計業務發展中，會計風險是不可避免的，由於諸多因素的影響，對企業金融會計就會帶來風險，充分重視風險的防範措施實施就比較關鍵。企業的金融風險是具體風險的表現，要對這些風險進行詳細的分析，針對不同的風險型別，來進行實施針對性的應對策略，這樣才能有助於企業的金融會計工作的良好發展，才能真正的推動企業在市場發展中的競爭力提升。在當前多變的環境下，加強對企業金融會計風險實施理論研究，對實際發展就有著實質性意義。

　　一、企業金融會計的發展現狀及風險防範的重要性

　　1.企業金融會計的發展現狀分析

　　在我國的經濟發展過程中，企業是推動經濟發展的重要力量，這也是市場主體中比較關進的部分。在社會經濟的不斷髮展背景下，企業的規模上也會不斷的擴大，這對經濟的發展就會有著促進作用。金融會計是企業中比較重要的工作，對企業經濟發展有著直接影響。在當前的企業發展過程中，企業金融會計的工作面臨的發展壓力也愈來愈大。由於多變的市場環境，所以金融會計的風險就相對比較多，而應對這些風險就成為當前企業比較重要的發展課題。

　　2.企業金融會計的風險防範重要性分析

　　金融業的穩定發展，能夠保障國民經濟的健康成長，這也是對社會和諧發展的重要基礎。在當前經濟全球化的環境下，經濟環境比較多變，作為企業的發展就要能順應時代潮流，在金融會計的管理上進行加強，通過現代化的管理方式，來進行加強企業的金融會計的工作水平。在企業金融會計的實際工作過程中，會受到諸多層面的因素影響，從而帶來一些相應的風險問題，這就對企業的進一步發展帶來了威脅。只有充分重視企業金融會計的良好發展，才能保障企業的健康成長，風險防範措施的科學化實施在這裡就比較重要，在風險防範措施的良好實施下才能保證企業的市場競爭力強化保持。企業金融會計是企業發展中比較重要的管理內容，這對企業的健康發展有著直接的影響，這是和企業的經濟效益有著直接關聯的。在日益複雜的發展環境下，企業的金融會計工作過程中，也有著很大的風險存在，如果沒有將風險管理的力度得到加強，就必然會給企業帶來很大的影響，在經濟上也會造成很大的損失。這就要能夠在金融風險的防範力度上進行加強，保證企業的金融會計工作順利進行。

　　二、企業金融會計主要的風險問題和產生的原因

　　1.企業金融會計主要的風險問題分析

　　無論是何種企業，在實際的經營發展過程中，不可避免的就會存在著風險。金融會計風險是企業在安排上沒有得到合理化，以及相關人員自身的素質等因素的影響，從而引發的可能對企業的經濟造成損失的風險。由於工作的內容不同所以在風險的型別上也是多方面的，其中企業金融會計中的結算風險就是比較突出的風險型別。在會計結算的工作方面，實施者是銀行系統，並且在操作權以及方法上都具備。但在具體的工作過程中，有沒有嚴格的按照科學的步驟和程式，就會造成會計計算在資料上沒有準確的體現，這樣就在經濟損失上存在著風險。再者，企業金融會計風險中的核算風險，也是比較常見的風險型別。在具體的核算過程中，由於在程式上比較複雜，加上沒有規範性的運作，這就造成了在核算的工作上很難得到有效滿足實際需求。企業的發展過程中，在賬目核算過程中，由於沒有及時性的對財務實施核算處理，就會帶來相應的風險。還有是在對會計憑證以及報表進行填寫過程中，由於沒有認真的對待，所以就會造成操作錯誤的存在。在會計管理的漏洞方面的問題也比較突出，以及在金融會計的業務核算方法的選擇沒有科學化等。另外，金融會計風險中的監督風險也是比較重要的風險型別。企業金融會計的監督工作，對企業經濟的健康發展有著直接的影響。但是在具體的會計監督的職能上就存在著弱化的現象，在具體的會計監督的措施實施中比較乏力，沒有得到完善的監督。資金運轉以及活動中的反饋資訊以及預警機制相對比較缺乏，這些層面的問題，就對企業的金融會計的正常發展有著很大負面影響。由於會計監督的管理力度較小，就比較容易造成不科學行為的出現，最終就會出現資金層面的風險發生。企業金融會計風險還體現在決策的失誤方面，在這一風險問題上是和會計的核算以及監督同時發生的。在監督以及核算層面的問題出現，就一定會出現資訊的錯誤，從而就會影響決策的準確性。就會對企業金融機構帶來決策上的失誤風險。除此之外，企業的金融會計人員自身素質風險問題也是比較重要的風險內容。由於金融會計工作人員自身的職業道德不高，以及在管理和操作中的不謹慎等問題，就比較容易引發風險問題的出現。

　　2.企業金融會計主要的風險問題產生的原因

　　從當前我國的企業金融會計風險產生的原因來看，是由多方面原因造成的。其中在金融企業會計的內控系統建設方面的不完善，是比較重要的影響因素。金融企業的會計控制對風險防範的作用得不到有效發揮，從而就在控制的措施上分散到不同管理制度當中。這就比較容易造成會計工作的實際問題不能有效及時的處理。除此之外，還有是信貸以及會計等相關的控制機制的結合度不夠，這就對資金的充分高效執行有著很大的影響，對職能的控制發揮就有著諸多的阻礙。企業金融會計的風險還受到外部經濟環境的因素影響。在改革開放之後，我國的市場經濟改革就有著進一步的深化，企業的生存發展在當前就有著很大的壓力。面對外部的多變的經濟環境，市場經濟發展中的一些問題也不斷的顯露出來。企業為能夠在這一發展過程中獲得優勢發展，就採用一些非法的手段來保障自身的發展。例如低息房貸以及高息攬堵等，對企業的會計核算的原則沒有得以重視，甚至是嚴重的違背了會計原則。這就對市場公平競爭的秩序嚴重擾亂了，在企業的運營成本方面也會由於不慎而大幅增加。由於沒有充分重視會計管理制度的完善建立，也比較容易帶來相應的風險。企業金融會計管理制度，是保障會計工作能夠得以良好有效實施的基礎，在當前的發展過程中，一些企業還沒有將風險預警機制得以完善建立。以及在實際的會計工作過程中，沒有進行科學化的指導，這樣就必然會在風險上有所增加，對企業的金融會計穩定發展也會帶來諸多的不利。除此之外，就是相關的會計人員自身的風險意識不高，以及在財務風險的認識上不充分等，這就必然會造成風險發生概率的增加。另外，從內部管理的管理原因層面來看，由於沒有科學化的會計管理模式，就會造成企業的會計資訊失真問題比較嚴重。在內部控制的措施上沒有得到充分重視，缺少科學性，所以在控制的效果就不是很好。

　　三、企業金融會計主要的風險防範控制措施

　　第一，對企業金融會計的管理型制度體系建立要加強。只有從制度體系層面結合實際加以完善，才能保證企業金融會計工作的優化發展。要能金融會計的風險得到有效的防範，就要能夠在會計管理的作用上得到有效加強，並要能在業務經營方面從制度管理層面進行著手。對管理型的金融企業會計制度的體系建立，要能夠從多個環節加以注重，在核算體系方面加以建立，還要能夠在分級授權以及統一管理方面得到有效的結合。要能在會計管理的秩序上得到有效加強，對存在著的假憑證以及假賬簿等問題要能嚴肅的處理。

　　第二，在金融會計的風險防範方面，還要能夠對會計隊伍的專業化建設得到加強，以及在相關會計人員的職業素層面不斷提升。對金融企業的會計風險的降低，財務會計人員自身的職業道德素養以及業務能力等方面有著直接的影響。只有在專業會計人員的整體素質上得到了加強提升，才能有助於企業金融會計工作的進一步發展。從具體措施實施層面來看，相關的會計從業人員，要能從政治素養以及會計專業的素養上進行加強提升，要能將自身的職業道德水平和業務能力，充分的滿足工作崗位的需求。會計人員要能不斷的將自身文化程度以及技術得以提升，通過現代化的工作技術來優化金融會計的工作。

　　第三，企業金融會計風險的防範措施實施，要能在會計資訊的強化以及改善的工作上得以重視，對會計資訊的準確性以及完整性等方面得以充分的保證。從具體方法的實施上，銀行要能在貸款申請的接受中，要對經過註冊會計師審計驗證的會計報表完成基礎上才能得以應用，在會計報表的資訊準確性上要確保，還要對審計報告的會計師事務所承擔的無限連帶責任進行出具。再有就是銀行要能在接受企業超過了一定數額的貸款申請的時候，不僅要能對主要的會計報表進行報送，要要在償債能力方面的資訊詳細的補充。

　　第四，要充分的將企業金融機構的會計內控得到加強。及時將金融會計的內控觀念進行更新，要能結合實際樹立全域性的發展觀念，還要能在內部控制的各項制度以及措施上，能夠形成有機的整體。要能在資訊保安的觀念上加以樹立，然後就要在內部控制的體系構建方面得到充分重視，在管理以及操作的環節進行加強。從金融會計的內部控制管理層面，要在相關的法律制度等方面的要求加強重視，在內控的相關法律規範上得以完善。在實際操作的內部控制上，要能在各環節的設定職能崗位等，加強內部會計的控制。

　　第五，加強對企業金融風險的評估工作科學落實。企業金融會計是比較典型的經濟活動，所以風險的存在是正常的，這就需要在具體的工作開展中，加強對企業金融風險的評估工作，這對風險的有效規避就有著積極作用。相關的會計風險評估人員，要能對當前的經濟發展形勢能夠有全面的認識，對金融會計的風險分析進行詳細化，將風險能夠得到最大化的降低。然後在企業的領導層面的風險防範意識要加強，在企業領導層的帶領下，就能在風險的控制力上得到加強。

　　第六，對企業的金融會計風險的防範，要注重對現代化技術的應用，以及在會計監督方面的工作得到加強。資訊科技的應用能對金融會計風險的防範有著積極作用。在資訊科技的應用下，能在資訊的處理方面迅速準確的呈現，在工作的效率上也能得到有效提升。通過統一化的會計資訊網路的建立，就能從整體上提升會計風險的防範力度。最後要能在會計監督的力度上進行加強，這對金融會計風險的防範也比較關鍵。

　　四、結語

　　總而言之，對當前的企業金融會計的發展中風險的防範，就要能從多方面實施措施，並要充分考慮風險防範的策略應用。面對當前日益激烈的市場競爭，企業要想獲得優勢發展權，就要能保證在金融會計層面的強化，只有如此才能有效保證會計風險的有效防範。此次主要從企業金融會計風險的表現，以及原因和防範措施等層面進行了研究，希望能通過此次理論研究對實際發展有所裨益。

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　　範文二：國家助學貸款金融風險管理分析

　　摘要：目前，我國實施的是以商業銀行為主的國家助學貸款模式，商業銀行的盈利性與國家助學貸款的公益性存在價值衝突，需以商業銀行為主體，對國家助學貸款進行全面風險管理，使國家助學貸款持續健康發展。

　　關鍵詞：國家助學貸款;金融;風險管理

　　國家助學貸款是由政府主導、財政貼息，銀行、教育行政部門與高校共同操作的專門幫助高校貧困家庭學生的銀行貸款。目前，我國實施的是以商業銀行為主的國家助學貸款模式，商業銀行的盈利性與國家助學貸款的公益性存在價值衝突，國家助學貸款的高風險性迫使商業銀行“懼貸”、“拒貸”和“停貸”，成為國家助學貸款發展的最大瓶頸之一。因此，有必要以商業銀行為主體，對國家助學貸款進行全面風險管理，使國家助學貸款持續健康發展。

　　1國家助學貸款的金融風險種類

　　從商業銀行的角度分析，國家助學貸款的風險主要表現在以下幾個方面:

　　1.1信用風險。是指借款人在未來因為各種原因可能不履行還款承諾而給銀行造成的貸款本金和利息上的損失。主要原因有：一是借款人的履約意願出現了問題;二是借款人的履約能力出現了問題。而在一些借款學生眼中，國家助學貸款是免費午餐，甚至將助學貸款等同於助學金。在校學生，其流動性非常大，銀行對借款人跟蹤有困難，一旦借款人失信，銀行的風險即演變為損失。

　　1.2利率風險。是指由於預期利率水平和到期實際市場利率水平的差異而造成損失的可能性。助學貸款由於實行的是固定利率，利率早已確定，若還款期間出現貸款利率上漲，銀行不能因為貸款利率的增加而從原來的助學貸款獲得更多的利息收入，因而遭受收益的損失。若貸款歸還期間出現市場利率降低，那麼按固定利率還款的借款人就有可能因為還款負擔的加重而影響按期歸還貸款。

　　1.3管理風險。由於國家助學貸款具有筆數多、單筆額度小、牽涉人數多等特點，使得國家助學貸款的管理成本提高，導致管理風險。而且，大學生畢業以後的流動性非常大，“跳槽”頻繁，不利於銀行對國家助學貸款的貸後管理，包括掌握畢業後的具體情況，及時與貸款人本人聯絡，並及時在貸款管理上做出反映等等。

　　1.4政策風險及法律風險。國家助學貸款是在政府命令下實施的商業銀行貸款專案，屬於政策性貸款。對於這樣的貸款，政府有義務對其進行補貼和政策扶持。而我國採用由商業銀行自有的信貸資金髮放助學貸款並自行管理該貸款的方式，大學生貸款的拖欠率往往難以得到控制，加之現行法律法規不健全、無法保障銀行債權而導致銀行產生損失風險。

　　2國家助學貸款的金融風險成因分析

　　國家助學貸款中金融風險存在的原因主要有以下幾個方面：

　　2.1貸前宣傳不到位，把關不嚴。很多學生在貸款的時候誤以為助學貸款就是助學金，是國家給的補貼不用還，還有些學校為了生源幫助學生騙貸，再加上一些地方政府不負責，隨便填寫了家庭經濟調查表，造成了很多徵集表都是本身不困難非要裝成困難，而這部分人道德意識和還款意識更差。

　　2.2學生信用意識薄弱。由於當今經濟社會信用環境不好，再加以學校、家庭教育的滯後、乏力及學生自律意識較差，給銀行造成工作上的被動。學生在還款期拖延還款、超前消費、將貸款用於非學業活動，甚至還有少數人會故意逃避還貸義務。

　　2.3畢業生流動性大。辦理國家助學貸款的學生大多連手機都沒有，所以助貸協議上留下的聯絡方式很可能是班主任或宿舍的電話，許多學生畢業後就失去聯絡，而銀行不可能一個一個地上門催款，只能通過學校或寄函的方法催款。

　　2.4大學生畢業生履約能力不高。大學畢業生逐年增加，加之較高的職業收入預期，大學生很難找到理想的工作，很可能還要為就業、再就業繼續投資，而且面臨戀愛、結婚和孝敬父母，都需要花費大量的資金，但貸款學生大多家庭貧困，因此還貸就成為遙遙無期的一份沉重的負擔，也使得相當一部分貸款人處於恪守信譽與維持起碼生存的兩難選擇境地。

　　2.5政策法規的不完善。如還款機制單一、還款期限太短、激勵機制不健全及缺乏配套可行的法律約束機制等。

　　3國家助學貸款的金融風險防範對策

　　國家助學貸款管理辦法規定了違約者需要承擔的一些後果，包括經辦銀行可對違約還款金額計收罰息;可對違約嚴重的借款人通過新聞媒體和網路等資訊渠道公佈其姓名、公民身份號碼、畢業學校及具體違約行為等資訊;必要時違約人須承擔相關法律責任。具體主要從以下幾個方面來實施以防範與減少金融風險：

　　3.1跟蹤完善學生的誠信評價體系。學校可從新生入校起採取多種形式對貸款學生進行誠信貸款教育、簽訂國家助學貸款還款協議、建立畢業生誠信檔案卡等，以此約束學生按時還款。人民銀行個人信用資訊基礎資料庫也為每一位貸款學生建立了信用檔案，如實記錄學生的借、還款等資訊，通過制度約束提高了廣大學生的信用意識，促使其誠實守信、按約還貸。

　　3.2加強管理，健全助學貸款相關制度。銀行應加大推廣生源地助學貸款的力度，加強與高校的溝通合作，實行風險共擔機制。例如新的助學貸款政策中有一項風險補償金制度，財政和學校各拿出貸款總額的百分之五，最後若不良貸款率低於10%，則低出的部分獎勵給學校。此外，學校還可以建立學生提前還貸的獎勵機制，即每個借貸的學生在畢業前還清助學貸款的，學校就按其貸款總額的5%的比例給予獎勵，由此鼓勵學生一次性還款、提前還款。

　　3.3加大貸後管理力度。銀行應從以下幾個方面進行貸後管理：一是要監管借款人資金使用情況，進行貸後跟蹤檢查，發現借款學生風險訊號應及時提出建議並報告。二是要及時辦理還款確認手續，對違約的學生，銀行可將其違約資訊載入個人信用資訊基礎資料庫，按期將連續拖欠貸款超過一年且不與經辦銀行主動聯絡的借款學生資訊進行公示。三是定期向上級彙報，制定不良貸款清收方案並實施。四是要加強貸後管理的力量，包括人力和物力。

　　3.4還款方式的多樣化。由於借款學生的未來收入狀況和家庭情況差別很大，所以多元化的還款計劃對於不同畢業生比較切合實際。如漸增型或延期還款、按收入比例還貸及配套的還貸減免政策等。如06年國家出臺的《高等學校畢業生國家助學貸款代償資助暫行辦法》中，對高校畢業生到西部和艱苦邊遠地區就業，服務期3年以上的，其助學貸款可由中央財政代為償還。

　　3.5積極探索助學貸款管理新模式。除了由政府、銀行、學校負責貸學金的管理以外，社會其他部門和機構也可以參與貸學金的管理回收。目前我國一些保險公司已推出了國家助學貸款信用保險，當貸款學生事故、喪失勞動能力或者連續三個月或累計六個月完全未履行還款義務，保險公司會對銀行的這部分貸款進行賠付。

　　3.6銀行加強催收貸款力度，必要時訴諸法律。目前銀行對貸款違約初期主要是採用電話、信函和網路三種方式進行催收，在催收無效的情況下會採取委託、公告、訴訟三種方式進行收繳，儘管對後三種方式社會各界仍有異議，但對降低不良貸款率方面效果顯著。總之，助學貸款會給大學生帶來很多便利和好處，但也會給銀行帶來很多風險。我們必須建立有效的風險與誠信教育機制，不斷完善國家助學貸款政策，建立多元資助體系與風險分擔制度，多管齊下防範與控制大學生助學貸款金融風險。

　　參考文獻

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