楊維楨城南唱和詩卷

[拼音]：liudong zijin guanli

[英文]：current funds management

社會主義企業流動資金來源和運用的計劃、組織、控制和監督工作的總稱。其任務是：有計劃地籌措和合理使用流動資金，保證生產、流通的正常執行，加速流動資金的週轉，以較少的流動資金佔用量取得較好的生產經營成果。

管理內容

主要有以下幾點：

（1）按照流動資金的不同成分，分別實行科學、有效的管理方式；

（2）正確編制流動資金來源和運用計劃，實行計劃管理和控制；

（3）及時組織資金排程，協調產供銷平衡；

（4）定期進行流動資金的清查盤點，積極處理超儲積壓物資；

（5）正確處理厂部與各職能部門、各車間之間集中和分管關係，實行分管責任制；

（6）正確處理企業和其他各方面的資金往來關係，如期歸還貸款、貨款和清理債權債務；

（7）進行流動資金利用狀況分析和檢查，研究和制定加速流動資金週轉的措施等。

管理方式

生產企業的流動資金包括為生產準備的原材料等物資儲備、生產過程中的在產品、半成品儲備和待銷售的商品儲備等週轉性物資儲備所佔用的資金，以及債權和結算中的貨幣資金等。按照流動資金的不同分類，其管理方式大體可分為：

（1）定額管理。週轉性物資儲備在一定的產供銷條件下具有相對穩定的特點，因而對其所佔用的資金可以通過正確核定定額來進行控制和考核，使之既能保證再生產的持續進行，又防止超額儲備，造成資金佔用的浪費。

（2）非定額管理。債權和結算中的貨幣資金作為週轉中的一種間歇性資金具有不穩定性，由於銀行的調節，這部分資金佔全部流動資金的比重較小，因而除銀行對企業庫存現金核定定額外，不再實行定額管理。在實際工作中，企業庫存物資又有周轉性物資和積壓物資的區別，前者是有效生產物的儲存，是企業再生產順利進行的必要條件；積壓物資是由於盲目採購、盲目生產等多種原因造成的，表現為資金迴圈的區域性性沉澱，因而對積壓物資所佔用的資金實行專項管理，由銀行用較高的貸款利率來促進企業積極處理積壓物資。在商業中，由於零售企業和基層批發商店的商品貨源有保障，銷售量較穩定，因而對其佔用在商品儲備和包裝物上的資金實行定額管理；對一、二級批發企業，因其具有調節市場供求的“蓄水池”作用，而實行商品資金計劃管理，即按照商品流轉計劃確定的期末商品資金指標進行管理。

流動資金計劃

確定企業在計劃期間從事生產經營活動所需的流動資金佔用量及其資金來源計劃，是企業財務計劃的重要組成部分。它包括定額流動資金期末佔用量，國家流動基金和企業流動基金的增減變動，銀行流動資金定額借款、臨時借款，積壓物資借款需要量以及流動資金週轉率、週轉期等指標。正確編制和執行流動資金計劃是挖掘企業流動資金週轉潛力的重要環節，合理控制流動資金佔用量的基本手段，也是檢查、考核企業流動資金運用效果的依據。

分級分口管理

企業內部貫徹經濟責任制，加強流動資金管理的一種形式。在中國，其基本做法是，在廠長統一領導和財務部門的統籌排程下，按照權責結合，資金管理和物資管理結合的原則，將流動資金佔用量指標分解落實到各有關部門負責管理，並由有關部門再分解落實到各車間、班組和個人，即實行橫向歸口(部門)，縱向分級交錯結合的責任管理體系，做到各部門和各級層層負責，合理而節約地使用流動資金。分級分口管理是50年代末在一些企業中發展起來的。由於它較好地處理了企業厂部和各職能部門、各車間以及職工之間集中與分管的關係，調動了各口各級和職工管好用好流動資金的積極性，因而經過不斷完善已成為中國社會主義企業內部經濟責任制的主要組成部分。