銀行日記賬對賬方法

　　銀行對賬即銀行存款清查，是指將銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，下面就讓小編帶你們瞭解一下吧。

　　：會計資訊化方式

　　一、銀行對賬的實現原理

　　銀行對賬的作用在於通過將企業銀行存款日記賬記錄與開戶銀行提供的銀行對賬單記錄進行核對，找出所有的未達賬項，並通過編制餘額調節表使得調節後的銀行存款日記賬餘額與調節後的銀行對賬單餘額相符。

　　在賬務子系統中對記賬憑證進行記賬時，將銀行憑證所涉及的銀行科目記錄儲存到銀行未達賬檔案中;由使用者輸入銀行對賬單記錄並儲存到銀行對賬單檔案中;將銀行未達賬檔案與銀行對賬單檔案進行核對，產生餘額調節表。

　　二、銀行對賬的實施步驟及注意問題

　　在會計資訊化方式下，企業實施銀行對賬時應遵循以下步驟。

　　1.輸入銀行對賬期初餘額

　　為了保持銀行對賬的連續性，必須將對賬啟用日期時的銀行對賬期初餘額輸入到系統中，以便日後銀行對賬的正確進行。在此，必須要注意以下兩點：

　　***1***正確理解銀行對賬啟用日期的含義。銀行對賬的啟用日期應該是最後一次手工對賬的截止日期的次日。例如，某企業每月末與開戶銀行進行對賬，如果從2005年3月份啟用賬務子系統銀行對賬的話，因為最後一次手工對賬的截止日期是2005年2月28日，所以銀行對賬的啟用日期應該是2005年3月1日。

　　***2***正確理解銀行對賬期初餘額的含義。銀行對賬期初餘額包括兩個方面：一是最後一次手工對賬截止日期當日的銀行對賬單調整前餘額和銀行日記賬調整前餘額;二是至最後一次手工對賬截止日期所有的未達賬項。如在上例中，銀行對賬期初餘額包括2005年2月28日銀行對賬單調整前餘額、2005年2月28日銀行日記賬調整前餘額，以及至2005年2月28日所有的未達賬項。應當確保調整後的銀行對賬單餘額等於調整後的銀行日記賬餘額。

　　2.從開戶銀行獲取當月銀行對賬單並輸入系統

　　企業一般在每月末從開戶銀行取得銀行對賬單，取得銀行對賬單後應該將銀行對賬單記錄逐條輸入到系統中，以便系統進行銀行對賬。對於銀行業務很多的企業而言，對賬單的錄入速度將成為制約銀行對賬整體效率的瓶頸。

　　3.進行銀行對賬

　　系統一般提供自動對賬和手工對賬兩種對賬方式。在進行銀行對賬時，應該遵循以下方法和順序。

　　***1***首先設定系統自動對賬的依據及對賬截止日期。自動對賬一般可按金額方向相同、結算方式相同、票號相同等條件進行，只有設定好自動對賬依據，才能夠利用系統提供的自動對賬功能進行自動對賬。另外，當不能在銀行對賬單記錄截止日及時進行銀行對賬的情況下，設定對賬截止日期就顯得格外重要了，如果設定不當，由於銀行未達賬截止日期和銀行對賬單截止日期不同，在進行自動對賬時就可能會發生對賬錯誤。假設企業每月月末與銀行進行對賬，銀行對賬單記錄截止日期為每月月末。如果某月末未能及時對賬，而轉到下個月對賬時，下個月月初至實際對賬日企業發生的銀行業務將全部被誤認為是未達賬項。因此，企業要對這一問題引起足夠的重視，為了正確對賬，必須要正確設定對賬截止日期。

　　***2***利用系統提供的自動對賬功能進行自動對賬。在資訊化方式下，自動對賬極大地減少了手工對賬的工作量，是提高整體銀行對賬效率的關鍵環節，因此企業必須充分利用系統提供的自動對賬功能。但是，自動對賬並不意味著萬事大吉了，這一點企業必須要格外注意。因為自動對賬並不能解決一切對賬問題，它只能對銀行未達賬檔案和銀行對賬單檔案中一對一的記錄進行核對，而對於一對多、多對一或多對多的情況則顯得無能為力。例如，由於某種原因，對於企業記錄的兩筆銀行存款支出，開戶行可能將其合併記錄為一條記錄。如果這樣的話，利用自動對賬功能進行自動對賬時，可能會將這3條記錄全部作為未達賬項看待。

　　：賬證、賬賬、賬實核對

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查專案主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查詢銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實核對

　　企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

　　理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發生額,還是期末餘額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由於期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發現。

　　具體做法是出納人員根據銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行存款餘額調節表”進行調節,使雙方餘額相等。