銀行日記賬怎麼登記登記方法

　　企業每發生一筆資金流動，憑原始憑證登記銀行存款日記賬，摘要用簡潔明瞭的語言寫清楚，收支欄不要寫錯。那麼你知道銀行日記賬怎麼登記怎麼書寫才是正確的嗎?下面，小編來為你介紹銀行日記賬的登記方法和書寫要求。

　　銀行日記賬怎麼登記

　　銀行存款日記賬是指專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

　　銀行日記賬的登記方法

　　1.“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2."憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　3.“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4.“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　5.“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　6.“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　銀行存款日記賬書寫要求

　　1.根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　2.所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　3.文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　4.要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　5.必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　6.每月月末必須按規定結賬。

　　7.使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　8.每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　銀行存款的核對方法

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應編制“銀行存款餘額調節表”調節相符，如沒有記賬錯誤，調節後的雙方餘額應相等。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對***“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項***。

　　①企業已收，銀行未收。***企業銀行存款日記賬大於銀行對賬單餘額***

　　②企業已付，銀行未付。***企業銀行存款日記賬小於銀行對賬單餘額***

　　③銀行已收，企業未收。***企業銀行存款日記賬小於銀行對賬單餘額***

　　④銀行已付，企業未付。***企業銀行存款日記賬大於銀行對賬單餘額***

　　2.銀行存款餘額調節表的編制——補記式

　　第一，企業已記，銀行未記，調銀行;

　　第二，銀行已記，企業未記，調企業。

　　3.銀行存款餘額調節表只用於核對賬目，不能作為記賬的依據。