銀行日記賬格式例子說明

　　銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。你知道銀行日記賬格式是怎麼樣的嗎?今天，小編為大家舉個例子說明一下銀行日記賬格式要求。

　　銀行日記賬格式是怎麼樣的

　　銀行存款日記賬是專用來記錄銀行存款收支業務的一種特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

　　出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，只要是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

　　銀行日記賬格式編寫要求

　　一、記賬憑證號數：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　二、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經濟業務內容。

　　四、借方金額、貸方金額：借方金額，即銀行存款增加額;貸方金額，即銀行存款減少額。根據會計科目的型別判斷，該科目是應該記在借方還是貸方。資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

　　五、餘額：即昨日餘額+今日借方發生額-今日貸方發生額。銀行存款日記帳應該做到日清月結，即每天清點庫存，月末結賬，要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列餘額調節表把未達賬項處理乾淨，做到賬存款相符。一般應該每一筆業務都算出餘額來，這樣做是為了能及時瞭解實有庫存現金及銀行存款餘額數，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業資產類帳戶，餘額應該在借方。

　　六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計分錄為：借：銀行存款 16380 　貸：產品銷售收入 14000 　應交稅金——應交增值稅***銷項稅額***2380 　所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務軟體中，如想進一步瞭解可以下載這個財務軟體，裡面有個示例帳套，包括整套會計賬簿。

　　9月20日提取現金100***借：庫存現金100，貸：銀行存款100***;9月25日銷售收到現金500***借：庫存現金500，貸：主營業務收入500***;9月30日結轉成本***借：主營業務成本，貸：庫存商品***。

　　現金日記賬

　　月日摘要對方科目借方貸方餘額

　　9 20 提取現金銀行存款 100

　　9 25 收到貨款主營業務收入 500

　　9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。

　　銀行存款日記賬

　　月日摘要對方科目借方貸方餘額

　　9 20 提取現金庫存現金 100

　　其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

　　銀行日記賬格式注意事項：

　　1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。