涉稅案件移送稽查查處管理辦法知多少

　　為了規範涉嫌違法案件移送稽查查處行為，強化稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，保護納稅人的合法權益，國家制定了涉稅案件移送稽查查處管理辦法。下文是小編收集的相關全文，僅供參考!

　　涉稅案件移送稽查查處管理辦法最新版全文

　　第一條為了規範涉嫌違法案件移送稽查查處行為，強化稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，保護納稅人的合法權益，營造依法納稅、誠信納稅的稅收環境，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》***以下簡稱《徵管法》***、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》和《國家稅務總局稽查工作規程》的規定，制定本辦法。

　　第二條根據稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查 “四位一體”聯動機制工作制度，進一步理順徵管與稽查在稅務檢查上的職責劃分，強化稅收徵收管理，加強稅務稽查打擊威懾力，切實解決“疏於管理、淡化責任”的問題，徵管、稽查部門在稅收徵管中，既要各司其職，又要加強協作，互相配合，形成合力。涉嫌違法案件移送稽查前，原則上應進行納稅評估，或日常檢查後，如發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，由評估和管理製作《納稅評估移送稽查資料傳遞單》，移送對應的稽查局，作為稅務檢查約談和稅務檢查的依據。《納稅評估意見書》應納入稅務檢查檔案管理。

　　第三條為提高稽查工作效率和確保稽查工作質量，稅源***徵收***管理部門在向稽查局移送立案查處涉嫌違法案件應提供相應的證據材料：

　　***一***《納稅評估報告》;納稅評估報告主要內容有：納稅評估的主要依據及資料來源，對納稅評估中發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，需稽查部門查處的原因;

　　***二***《稅務約談通知書》和《稅務約談筆錄》;

　　***三***經實地盤存和核查賬冊的，稅源***徵收***管理部門可參照《稅務稽查案件證據收集基本要求》***桂國稅發〔2003〕179號***收集證據，移送稽查部門時，相關證據一併移送。

　　1.證明貨物銷售收入實現應取得貨物所有權轉移、相應利益體現、結算方式、財務處理方式等方面的證據。

　　2.當事人身份等基本情況證據：

　　***1***已辦理稅務登記證的，收集已進行稅務登記的資料;按增值稅一般納稅人進行稅收徵管的，收集其相應資料。

　　***2***未辦稅務登記的，收集其工商登記資料。

　　***3***被查物件為自然人的，同時收集能確認其身份的資料。

　　***4***查處騙取出口退稅案件，收集出口企業的《出口企業退稅登記證》。

　　第四條稅源***徵收***管理部門移送稽查局立案查處程式：

　　***一***在評估和管理中發現符合應移交稽查部門進一步查處的，應按《南寧市國家稅務局稅收分析納稅評估稅源監控稅務稽查 “四位一體”聯動機制工作方案》***南市國稅發〔2007〕239號***中的“具體聯動工作流程”規定向稽查部門辦理移交手續。