會計怎麼做銀行日記賬
專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。下面小編就為大家解開會計做銀行日記賬的方法,希望能幫到你。
會計做銀行日記賬的方法
會計流程:給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證彙總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅,納稅。
1、給原始憑證分類:
拿來原始憑證後,要檢查是否合乎入賬手續。
2、編制記賬憑證:
根據原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢,還要進行稽核。
3、登記賬簿:
憑證稽核無誤後,就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上。
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對,銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了。
記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了,很簡單。
4、記帳憑證彙總:
就是把記賬憑證的科目和金額彙集到一起,彙總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然後根據憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,最後合計,看借方總合計數是否等於貸方總合計數,相等了,說明平了,然後把資料抄寫在記賬憑證彙總表上。
5、登記總賬:
根據試算平衡的記賬憑證彙總表,登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。
還有,明細賬是按照憑證記的,總賬是按著彙總登記的。如果業務量小,一個月彙總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。
總賬和明細賬的關係:
它們是相互制約的關係。總賬,就是記各個明細賬總數的,明細賬,是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目,而明細賬除了一級科目,還有二級科目,比如固定資產一級科目,固定資產的專案就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。
到了月末,各個明細賬的餘額必須等於相對應的總賬餘額,如果不等,那多半是明細賬記錯了或記落了。
6、對賬、結賬:
記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,但是手工記賬,要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額,然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。
7、編制會計報表:
記完總賬後,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表,資產負債表和利潤表,還有一張是現金流量表,小企業很少有要這張表的。
整個流程就是這樣,這就是會計每個月要做的事情
會計登記銀行日記賬的要求
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一,在啟用賬簿時,也應按有關規定和要求填寫"賬簿啟用表",具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明瞭,便於查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:
***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
***4***必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
***5***文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。
***6***使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。
***7***每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。 ***8***每月月末必須按規定結賬。
會計銀行日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入"記×號";企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:
第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;
第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業務收入",在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上"等"字。如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科目的借貸方向及金額記入。
6.餘額
"餘額"欄應根據"本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
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