日記賬記賬格式

　　為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對賬。下面小編就為大家解開，希望能幫到你。

　　現金日記賬是一種順時賬，只要有現金的納入或支出就必須按照業務發生的時間進行順時登記賬簿***根據收入或支出憑證登記***，只要有現金流動，就要記賬，以保證庫存現金和賬簿相符，是現金管理的手段之一。每天不僅要記賬，還要結賬，還要對庫存現金進行盤點，確實保證賬實相符。

　　登記現金日記賬一定要細心，嚴謹。要用定頁賬。登記時要按照業務發生的時間順序，逐筆進行登記，不得跳行、隔頁。每日要結出餘額，每頁要在末行結出餘額和合計數***最好還應結出累計數***並將餘額轉次頁。下一頁開始登記時在第一行寫上上頁轉入，然後把上頁餘額轉過來，接著登記以後的業務就可以了。

　　要是每頁還要做累計數就要把上頁的合計數和餘額同時轉過來，和本頁的合計數相加寫在本頁最末一行，然後結轉下頁，以此類推，這樣就行了。

　　銀行存款日記賬的具體要求是：

　　***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。　　***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　***4***必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　***5***文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　***6***使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　***7***每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。　***8***每月月末必須按規定結賬。

　　日記賬的對賬技巧

　　一、對賬的技巧

　　在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步稽核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先稽核對賬手續，是否經過有權人士的籤批，其次稽核如下內容：

　　1.對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商必須提供最後一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業務往來以後的所有賬目資料。對於對方因財務決算審計發函要求核對賬面餘額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2.對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

　　雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最後清算以雙方財務賬目為準。

　　3.對於多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士籤批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章***或財務專用章***，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業務往來的供應商，我們不太瞭解其近年來的情況，可能原有企業已解體、改制，現在對賬及以後催款都可能繫個人行為，並不代表原企業，可能對賬人並不具有索償權利。

　　4.對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬並出具對賬單。

　　5.有些供應商屬於小企業或個體工商戶，賬目資料並不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?

　　如果今後雙方繼續合作，那麼應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什麼是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由於供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目並未核對，暫時以某餘額為準出具對賬單，採購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。

　　如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單，如果採購企業餘額較小，就不必調整應付賬款賬面餘額;如果供應商餘額較小，採購企業就要調低應付賬款賬面餘額，憑對賬單確認***債務重組***收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。

　　6.對於發票丟失又無法確認是採購企業責任的，採購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　7.採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的，最難查詢的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟體的，在財務軟體上查詢串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。

　　8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其影印件。

　　二、調整賬目

　　1.對賬後必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以後再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理;另外，不調整賬目會影響企業應付賬款的真實餘額。

　　調整賬目需要供應商提供影印件的，應要求供應商配合;對於金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。

　　2.需要供應商調賬的，採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬，也會影響其應收債權的真實餘額。

　　三、保管對賬單

　　1.每年根據對賬次序將對賬單裝訂成冊，供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一併裝訂儲存，前面要加上對賬清單目錄***包括供應商所屬地區、供應商名稱、對賬日期等資訊***並註明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名;裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規定進行管理。

　　2.應付賬款會計崗位發生變動時，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會計崗位移交清單上應特別註明。