日記賬格式有哪些

　　為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。下面小編就為大家解開日記賬的格式，希望能幫到你。

　　日記賬的格式

　　現金日記賬專門用來記錄現金收支業務的一種特種日記賬。現金日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用"收入"***借方***、"支出"***貸方***和"餘額" 三欄式。現金日記賬通常由出納人員根據稽核的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由於從銀行提取現金的業務，只填制銀行存款付款憑證，不填 制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數， 以及賬面結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與庫存現金實有數核對，藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。

　　現金日記賬也可以採用多欄式 的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設定若干專欄。多欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設定專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科 目的本月發生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式現金日記賬的情況下，如果 現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。

　　日記賬的對賬內容

　　***1***賬證核對，是根據各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　***2***賬賬核對，是指對各種賬簿之間的有關數字進行核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的餘額核對;總賬與明細賬核對;總賬與日記賬核對;會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

　　***3***賬實核對，是指各種財產物資的賬面餘額與實存數額相互核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面餘額與現金實際庫存數核對;銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單核對;各種材物明細賬賬面餘額與材物實存數額核對;各種應收、應付款明細賬賬面餘額與有關債務、債權單位或者個人核對等。

　　日記賬的登記方法

　　***一***庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由於出納人員根據與庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間先後順序逐日逐筆進行登記，即根據庫存現金收款憑證和與庫存現金有關的銀行存款付款憑證***從銀行提取庫存現金的業務***登記庫存現金收入;根據庫存現金付款憑證登記庫存現金支出;最後根據“上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額”的公式，逐日結出庫存現金餘額，並與庫存現金實存數進行核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

　　庫存現金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。

　　1.三欄式庫存現金日記賬。其設借方、貸方和餘額三個基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結餘三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經常插入“對方科目”，以便記賬時標明庫存現金收入的來源科目和庫存現金支出的用途科目。

　　庫存現金日記賬的登記方法：

　　***1***日期和憑證欄：係指庫存現金實際收付款日期和憑證的種類。對於從銀行提取庫存現金的收入數，根據銀行存款付款憑證登記庫存現金日記賬。憑證欄還應登記憑證的編號數，以便於查賬和核對。

　　***2***摘要欄：摘要說明入賬的經濟業務內容。文字簡練，說明清楚。

　　***3***對方科目欄：係指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在於瞭解經濟業務的來龍去脈。

　　***4***收入、支出欄：係指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時將餘額與出納員的庫存現金核對，即通常所說的“日清”。月終同樣要計算庫存現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

　　2.多欄式庫存現金日記賬的登記方法：

　　多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬的基礎上發展起來的。這種日記賬的借方***收入***和貸方***支出***金額欄都按對方科目設定專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設定專欄。這種格式在月末轉賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便於對庫存現金收支的合理性、合法性進行稽核分析，便於檢查財務收支計劃的執行情況。其全月發生額還可以作為登記總賬的依據。