庫存現金日記賬的格式

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　

　　1.現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論採用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。

　　2.現金日記賬的登記方法。

　　現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據“

　　上日餘額+本日收入一本日支出=本日餘額”

　　期初餘額+ 本期增加—本期減少=期末餘額

　　的公式，逐日結出現金餘額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　***1***三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：

　　①日期欄：係指記賬憑證的日期，應與現金實際收付日期一致。

　　②憑證欄：係指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現金收***付***款憑證”，簡寫為“現收***付***”;“銀行存款收***付***款憑證”，簡寫為“銀收***付***”。憑證欄還應登記記憑證的編號數，以便於查賬和核對。

　　③摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。

　　對方科目欄：係指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目***即對方科目***為“銀行存款”。其作用在於瞭解經濟業務的來龍去脈。

　　④收入、支出欄***或借方、貸方***：係指現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時將餘額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，並記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

　　***2***在實際工作中，如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

　　其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設定專欄，另設“支出合計”欄和“結餘”欄;

　　現金支出日記賬則只按支出的對方科目***借方***設專欄，不設“收入合計”欄和“結餘”欄。

　　借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：

　　***1***先根據有關現金收入業務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業務的記賬憑證登記現金支出日記賬;

　　***2***每日營業終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，一筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中，並結出當日餘額。

　　庫存現金日記賬的登記方法

　　①日期欄

　　登記現金收、付業務収生的實際日期。

　　②憑證欄

　　登記收、付款憑證的種類和編號。

　　③摘要欄

　　登記經濟業務簡要說明。

　　④對方科目欄

　　登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。

　　⑤金額欄

　　登記收入或支出現金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額***日清***。

　　⑥借或貸

　　表明餘額的方向。借方餘額寫"借"字，貸方餘額寫"貸"字。

　　⑦餘額欄

　　在登記每筆現金收入或現金支出金額後，應逐日結出當日現金餘額。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。