庫存現金日記賬的憑證編號寫什麼

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　《會計基礎工作規範》第十一條規定：

　　會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。因此，出納人員也屬於會計人員。

　　第六十條規定：

　　會計人員應當根據稽核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。屬於會計賬簿的一種。

　　因此，現金日記賬由單位出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。其日記賬上的憑證編號，填寫的是會計憑證號***收付款憑證號***

　　庫存現金日記賬的本月合計

　　***1***“過次頁”的借貸方合計數與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關係，故“過次頁”的借貸方合計數不應包括本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。

　　***2***如果“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”的話，此時合計數或累計數則不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行自然就不必寫“過次頁”和“承前頁”。否則，就有點畫蛇添足的味道了。

　　***3***倘若“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，最後一行數字則無須合計，因為合計數就是他本身。此時，最後一行可不寫“過次頁”字樣，可直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。

　　***4***現金和銀行賬雖然是日清月結，但當日的會計記錄超過一頁時，同樣要“過次頁”和“承前頁”。

　　***5***對於像材料等不需要本月發生額合計數和全年發生額合計數的多欄式明細賬，每頁末的餘額也要“過次頁”和“承前頁”。

　　***6***費用明細賬雖然每月一結，倘使當月記錄超過一頁的也要“過次頁”和“承前頁”。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。