庫存現金日記賬的賬頁格式

　　為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對賬。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　庫存現金日記賬的格式分三欄式和多欄式兩種，不一定非得用三欄式。

　　現金日記賬的賬頁格式

　　現金日記賬專門用來記錄現金收支業務的一種特種日記賬。現金日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用"收入"***借方***、"支出"***貸方***和"餘額" 三欄式。現金日記賬通常由出納人員根據稽核的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由於從銀行提取現金的業務，只填制銀行存款付款憑證，不填 制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數， 以及賬面結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與庫存現金實有數核對，藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。

　　現金日記賬也可以採用多欄式 的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設定若干專欄。多欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設定專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科 目的本月發生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式現金日記賬的情況下，如果 現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。

　　日記賬登記的主要要求

　　1、出納賬必須根據稽核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時要在會計憑證上註明賬簿的頁數，或劃“√”符號，表示已經登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步稽核，在稽核結果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。

　　2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續登記，不得隔頁、跳行，若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉，並由記賬人員蓋章。

　　3、出納人員應每天逐筆登記已發生的經濟業務，且按日記出餘額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字。現金日記賬餘額每天還要與庫存現金進行核對。

　　4、賬簿中書寫的文字和資料適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫資料應緊靠底線，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結賬、劃線和衝賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。

　　6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時，需要最後一行結出本頁發生總額，然後，將總額和餘額轉抄下頁，在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現錯誤，採用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。|

　　***二***銀行存款日記帳

　　銀行存款日記帳，應按各種存款分別設定。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對於現金存入銀行的業務，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日餘額，以便於檢查監督各項收支款項，並便於定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結構與現金日記賬類同。

　　1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：

　　三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結算憑證的種類、編號填寫到“結算憑證”欄。另外對於將現金存入銀行的業務，由於填制的是現金付款日記賬，因此銀行存款的收入數是根據現金付款憑證登記的。每日終了時要結出餘額，做到日清，以便檢查監督各項收支款項，避免出現透支現象。

　　2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：

　　多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對於科目設定若干專欄，以便詳細反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數和支出數，以及其對應科目的金額，月末，會計人員根據多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計數登記有關總賬。