大學生自主創業地方稅收優惠政策
政府為了鼓勵大學生自主創業，在很多地方都有相關的優惠政策，那麼在稅收上有什麼呢?今天小編整理了分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
一、增值稅優惠政策
1.大學生直接從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的，其銷售自產的初級農產品免徵增值稅。***依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條***
2.大學生銷售古舊圖書免徵增值稅。***依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條***
3.大學生創業動漫企業，對屬於增值稅一般納稅人的銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即徵即退政策。退稅數額的計算公式為：應退稅額=享受稅收優惠的動漫軟體當期已徵稅款-享受稅收優惠的動漫軟體當期不含稅銷售額×3%。動漫軟體出口免徵增值稅。***依據《財政部國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》財稅〔2009〕第065號***
二、企業所得稅優惠政策
1.創業從事農、林、牧、漁業專案的所得稅免徵或減半徵收企業所得稅。***依據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條***
2.創業從事環境保護、節能節水專案的所得，自專案取得第一筆生產經營收入的年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。***依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條***。
3.創業開辦高新技術企業***經認定取得證書***，減按15%的稅率徵收企業所得稅;一個納稅年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免稅，超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。***依據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條***
4.創業開辦軟體企業、積體電路企業***經認定取得證書***，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。***依據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅〔2008〕1號***
5.創業開辦的企業符合小型微利企業條件的，減按20%的稅率徵收企業所得稅。***依據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條***
三、地方稅收優惠政策
1.對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術諮詢、技術服務業務取得的收入免徵營業稅。
2.科技中介機構從事技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務業務取得的收入，技術交易合同經登記後，可免徵營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。
3.除國家限制的行業***包括建築業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網咖、氧吧等***外，高校畢業生從事個體經營，免交稅務部門收取的稅務登記證工本費。
4.對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫指令碼編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝製、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼***面向網路動漫、手機動漫格式適配***勞務，在2010年12月31日前暫減按 3%稅率徵收營業稅。
5.經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展的所得稅優惠政策。
6.企業符合條件的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
***1***從事農、林、牧、漁業專案的所得;
***2***從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得;
***3***從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得;
***4***符合條件的技術轉讓所得;
***5***《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得。
7.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
8.企業符合條件的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
***1***開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;
***2***安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
大學生自主創業稅收優惠政策
稅收優惠的範圍擴大
最近，剛剛從大學畢業的小王有點犯愁，一時半會兒沒找到合適的工作，又不想成為啃老族，他決定自己創業，開一家二手房租售的個體中介，不知道是否有稅收優惠政策，於是小王特地向稅務人員諮詢，希望可以得到政策支援。
稅務人員熱情接待了小王並解釋說，根據《財政部國家稅務總局人力資源社會保障部關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***財稅[2014]39號***的規定，對持《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》***人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。
根據江蘇省《關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***蘇財稅[2014]28號***的補充規定，經省政府批准，對登記失業半年以上的人員、畢業年度內高校畢業生，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
像小王這樣的自主創業的大學生，是屬於檔案中規定的畢業年度內的高校畢業生，可以申請減免。同時稅務機關提醒自主創業的大學生，財稅[2014]39號文取消了稅收優惠的行業限制，原來對個體經營從事建築業、娛樂業及銷售不動產、轉讓土地使用權、房屋中介、桑拿、按摩、網咖、氧吧行業是排除在稅收優惠之外的，現在根據新的政策，大學生自主創業從事上述行業的，也同樣可以享受稅收優惠。所以小王自辦的這家房屋租售個體中介是可以享受稅收優惠的。
同時稅務人員告訴小王，自2014年1月1日起，大學生創業稅收優惠一律按照備案減免稅管理。也就是說納稅人只要符合檔案規定的條件，在享受稅收優惠政策後的當月，持《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》***或《就業創業證》和稅務機關要求的相關材料向其主管稅務機關備案即可。小王高興地說：“稅收優惠由事前審批改為事後備案，操作也更簡單了，讓我們享受優惠更及時啊!”
可享受企業所得稅優惠
大學生小張畢業於南京農業大學，想在農村老家成立一家專門從事農產品種植的公司，但是對於這方面的稅收優惠政策卻不太瞭解。
據稅務工作人員介紹，根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，從事農、林、牧、漁業專案的所得可以免徵、減徵企業所得稅。其中可以免徵企業所得稅的專案所得有：1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養;6.林產品的採集;7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案;8.遠洋捕撈。可以減徵企業所得稅的專案所得有：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;2.海水養殖、內陸養殖。
辦診所稅收有優惠
“我想開一箇中醫醫療診所，請問，如何辦理稅務登記證，有沒有什麼稅收優惠?”近日，南通大學杏林學院的應屆畢業生小李來南通地稅局進行諮詢。
小李在校對中醫情有獨鍾，從去年7月起就開始在南通為找工作做準備，聽說為支援大學生創業，國家和各級政府出臺了許多優惠政策，小王也萌發了在家鄉開診所的念頭，回家鄉搞自主創業既能發揮所學專長，又能為家鄉父老做點貢獻。
稅務人員向小李詳細介紹了辦理稅務登記證所需要資料以及大學生創業相關稅收優惠政策：一方面根據財政部《關於取消部分涉企行政事業性收費的通知》***財綜[2011]9號***，自2011年2月起，所有納稅人辦理稅務登記發放稅務登記證時，不再收取稅務登記證工本費。而且根據財政部公佈取消和免徵部分行政事業性收費有通知***財綜[2012]97號***從2013年1月1日起，納稅人領購發票時，無論是普通發票還是增值稅專用發票，將不再支付發票工本費。另一方面，根據《營業稅暫行條例》的規定，醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務免徵營業稅。
對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免徵各項稅收。對非營利性醫療機構從事非醫療服務取得的收入，如租賃收入、財產轉讓收入、培訓收入、對外投資收入等應按規定徵收各項稅收。非營利性醫療機構將取得的非醫療服務收入，直接用於改善醫療衛生服務條件的部分，經稅務部門稽核批准可抵扣其應納稅所得額，就其餘額徵收企業所得稅。
對非營利性醫療機構自用的房產、土地、車船，免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。對營利性醫療機構取得的收入，直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，3年內對自用的房產、土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅。
創辦小型實體招用重點人員有優惠
應屆畢業生小宋，在校最後一學期就籌劃自己的夢想，開始投簡歷找工作，但一直都未能夠找到心儀的工作，最終他決定自主創業，他想成立一家小型企業，招用人員大概在20人左右，那麼小宋擬創辦的企業招用人員符合什麼條件可享受稅收優惠呢?
稅務人員指出,對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社群具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業一年以上且持《就業失業登記證》***註明“企業吸納稅收政策”***或《就業創業證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。
定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，並報財政部和國家稅務總局備案。江蘇省限額標準上浮30%，即5200元。
按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。
本條所稱服務型企業是指從事現行營業稅“服務業”稅目規定經營活動的企業以及按照《民辦非企業單位登記管理暫行條例》***國務院令第251號***登記成立的民辦非企業單位。
因此,根據上述規定,小宋創辦的企業只要符合上述規定，可以享受優惠政策。