出納報賬流程

　　報賬指在記賬和算賬的基礎上，通過財務編制等方式將企業的財務及運營狀況通報有關部門。以下是小編為大家整理的關於，給大家作為參考，歡迎閱讀!

　　出納報銷流程

　　一、報銷單據必須手續齊備：經辦人、證明人***單純費用的***或驗收人***有實物的***、審批人簽字

　　二、報銷人辦完手續後持單據向你報銷，你必須審查單據是否合規，手續是否齊備***比如發生的事項是否合理，內容填寫是否齊全，計算是否正確，有沒有開具單位蓋章，簽字是否齊全等等***，有些規模大一些正規一些的單位在出納付款前先由會計稽核。零星單據比如出差車票市內交通等要求報銷人貼上在記賬憑證大小的白紙上，也可以設計一種報銷單據貼上單，正面寫報銷事由、日期、各當事人簽字，背面貼上單據。

　　三、還要注意是直接支付現金還是預支款報銷衝賬，如果衝賬還要看有沒有餘款需要退回，儘量不要直接將原來的請款單退給他，而是收到餘款開收據***請款單和餘款收據都登記現金日記賬***。如果以後業務熟練了，對於在幾天內就能報銷衝賬的預支款，也可以暫時保管在現金內，報銷後退還。

　　四、報銷單據付款後最好蓋上“款已付”戳子，避免重複，並及時登記現金日記賬。

　　出納工作的具體內容：貨幣資金核算

　　①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員稽核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支專案，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導稽核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　②辦理銀行結算，規範使用支票，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併儲存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額。銀行存款日記賬的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表，使賬面餘額與對賬單上的餘額調節後相符。對於未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。

　　④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險櫃密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　⑤保管有關印章，登記登出支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規定用途使用***但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管***。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用登出手續。

　　⑥複核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。