銀行財務稽核中的審計應用研究論文

　　審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員，依照國家法規、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑑證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。以下是小編為大家精心準備的：銀行財務稽核中的審計應用研究相關論文。內容僅供參考，歡迎閱讀!

　　銀行財務稽核中的審計應用研究全文如下：

　　摘要：從改革開放到現在，我國逐漸形成並完善現代化的市場經濟體制，在此過程中，我國的銀行業在得到飛速發展的同時，其所需要面對的壓力也越來越大。因此，為了能夠確保銀行的作用被充分的發揮，減少資金流失，需要對銀行財務稽核工作進行加強，這也就對其內部審計工作提出了更為嚴格的要求。為此，該文將對銀行內部審計工作進行介紹，並對其在銀行財務稽核中的應用進行詳細的分析與研究。

　　關鍵詞：銀行財務稽核審計應用

　　在現代化市場經濟體制的不斷髮展過程中，我國的銀行業也得到了飛速的發展，其內部的審計工作體系也得到了更加全面和深刻的發展，其在整個銀行的財務稽核工作中所佔據的地位及其所起到的作用也顯得愈加的顯著。但是，我國與其他國家相比，無論是審計理念還是工作方法等各個方面均存有很大的差異，這就要求必須加強對銀行財務稽核中審計應用的研究與探索，以便對其具體的工作系統進行深入的完善與創新。

　　1 有關銀行內部審計工作的詳細概述

　　審計主要指的是在收集所需要的資料資料並對其進行分析與研究，然後以此為基礎評估企業的實際財務狀況，按照相關資料和相關規範間的內在聯絡對其進行總結並做出相應的報告。從廣義上來講，財務審計工作可以分為四大類：第一種是運作審計，也可以被稱為作業審計，其主要被應用在分析企業運作的程式與方法，並評估其效益與效率的工作中;第二種是履行審計，也可以被稱為遵行審計，其主要被應用在分析企業行為，評估上級權利機構所制定的守則、程式的遵守情況的工作中;第三種是財務報表審計，其主要指的是在企業生產經營的資訊中評估其財務報表的真實和準確程度及其遵守相關準則和標準的實際情況;第四種是資訊科技審計，主要指的是按照企業的實際生產情況，對自身的諮詢系統進行完整性、安全性的系統可靠的評估。

　　2 銀行內部審計工作的具體應用

　　2.1 銀行內部審計工作的整體思路

　　在銀行財務稽核工作中應用其內部審計時是需要遵循相關工作思路來進行的，其所具有的整體工作思路包括：第一，對銀行內部控制工作進行預測與評估，並採用客觀、科學的方式方法對其可靠性和可行性進行準確的判斷;第二，對業務專案貸款的情況，包括類別、收入以及餘額等進行測試。測試所採用方法一般是抽樣調查，測試所使用的樣本需要具有一定的普遍意義，而測試內容通常會具有不確定性的特點，其會隨著銀行、貸款以及審計的情況變化而發生變化;第三，審計貸款工作必須要具有較高的真實性，其審計的內容主要是對貸款的用途、方式以及流向進行準確核對，對銀行貸款的臺帳和合同進行認真的分析，對貸款的真實性和可靠性進行客觀的確認。

　　2.2 銀行內部審計工作的主要內容

　　就現階段的情況而言，銀行財務稽核中應用銀行內部審計工作的主要內容包括如下幾個方面：對銀行內部的各種資金支付、資金收入以及資金利息等記錄進行仔細的核對;對銀行信貸的資產價值及其可靠性和真實性進行認真的核對;對銀行內部的各種財務報表的資料資料進行客觀的核對，核對其對相關法律法規的遵守情況。

　　2.3 銀行內部審計工作的重點內容

　　銀行內部審計應用在銀行財務稽核工作中的重點內容有：審計人員需要對審計中出現的重複借款人和相關借款人給予特別的注意與關注;需要給予貸款損失的資金數量、產生原因及其相關責任特別的注意，並對其進行準確的確認;對不良信貸進行客觀的審計，並對這些信貸的資金數量、級別以及產生的影響、風險等情況進行仔細的分析與確認。

　　3 銀行內部審計工作所需要注意的事項

　　3.1 向現代化審計工作轉變

　　隨著時間的推移，人們的理念和思想也在不斷的發生著變化，這也就為銀行內部的審計工作的發展起到了有利的推動作用。現階段銀行內部審計工作所採用的審計方式是傳統的合規審計方式，此種方式的安全性較高，能夠有效的避免金融風險和經營損失現象的發生，然而其只適合在審計的操作層面應用，而無法與現代化銀行業的經營和發展要求相符合。而在未來的銀行審計工作中，管理審計是其最為主要的審計方式和手段，其主要包括兩個審計領域，即管理層進行決策審計和銀行進行財務管理審計。所以，在現階段的審計工作中，審計人員需要對兩種審計方式的轉化工作給予高度的重視與關注，力求早日實現管理審計工作方式的轉化工作。

　　3.2 對審計方法進行改革與創新

　　為了與現代化社會的發展需求相適應，應該在銀行發展和業務特徵的基礎上對審計方法進行科學有效的改革與創新。首先，在各類銀行審計的日常工作中納入非現場的審計方法。非現場審計主要指的是利用強專業性的審計軟體通過計算機審計儲存於資料庫中的各種業務資料資料，使銀行整個處理業務資料資料的工作向電子化方向發展。這種方法具有對審計資料來源進行擴大、對審計工作效率進行提高以及對審計成本進行減少的優點。其次，在實際的審計工作中需要給予團隊審計方法的高度重視與關注。團隊審計主要是指在從策劃審計方案到總結審計工作的整體業務審計的過程中都要脫離個體審計行為，而採取團隊形式進行審計的一種方法。該方法具有較強的集體性，可以將每個人的聰明才智充分的發揮出來，以防止個體審計所導致的低效性和侷限性情況的出現。

　　3.3 對審計的制度和流程進行規範和完善

　　對審計制度和流程進行科學有效的規範與完善，可以為銀行內部審計工作的順利進行提供保證，同時也為其提供了有利的基礎條件。對其進行加強需要銀行財務審計工作中的有關制度進行建立和健全，對審計責任和風險進行有效的明確。同時還需要以銀行審計的具體情況為基礎，對審計工作流程進行高效、完整的建立，以便對審計工作的高效性、科學性進行提高。

　　4 結語

　　綜上所述，銀行內部審計工作是銀行財務稽核的一項重要的日常管理工作內容，對其具體的應用情況進行詳細、深入的分析與研究，可以幫助人們對其整體思路、主要內容和重點內容進行認真的瞭解與熟練的掌握，以便促進銀行審計工作水平的提高，促進我國銀行業的發展與進步。