內部審計管理規定

　　內部審計是一項獨立、客觀的保證和諮詢活動，為實現內部審計工作法制化、管理化，制定了相關管理規定，下面小編給大家介紹關於的相關資料，希望對您有所幫助。

　　如下

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機構和人員

　　第二條內部審計機構和人員方案有：

　　1.設立審計部，配置若干專職人員;

　　2.附屬財務部，設專職審計人員;

　　3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據發展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

　　第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

　　第四條內審人員必須依法審計、忠於職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

　　第五條內審人員按審計程式開展工作，對審計事項應予保密，未經批准不得公開。

　　第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

　　第三章審計物件、範圍和依據

　　第七條內部審計的物件：

　　1.公司各職能部門、員工;

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司;

　　3.公司參股企業的派駐人員;

　　4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內部審計範圍：

　　1.與財務收支有關的經濟活動;

　　2.財務計劃的執行和決算;

　　3.公司資產的使用、管理及保值增值情況;

　　4.基建工程預、決算的真實合法性;

　　5.國家財經法律、法規執行情況;

　　6.公司領導離任的經濟責任;

　　7.管理活動、行政活動;

　　8.其他認定事項。

　　第九條內部審計依據：

　　1.國家法律、法規、政策;

　　2.公司規章制度;

　　3.公司經營方針、計劃、目標;

　　4.其他有關標準。

　　第四章審計種類和方式

　　第十條公司內部審計包括：

　　1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

　　2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

　　3.專項審計。包括：

　　***1***管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

　　***2***效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

　　***3***任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

　　***4***審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

　　第十一條公司內部審計方式有：

　　1.報送***送達***審計。

　　被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進行審計，後者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內部審計和內容

　　第十二條內部審計的內容包括：

　　1.財務計劃及其預算的執行的決算;

　　2.固定資產投資專案的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計;

　　3.資產管理情況;

　　4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性;

　　5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性;

　　6.重要經濟合同、契約的簽訂;

　　7.各部門、下屬企業領導離任審計;

　　8.聯營、合資、合作企業和專案投入投入資金、財產使用及其效果;

　　9.配合國家審計機關和審計***會計***師事務所，對公司、有關部門的審計;

　　10.其他交辦審計事項;

　　11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

　　第六章內部審計的主要職權

　　第十三條內部審計行使下列職權：

　　1.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議;

　　2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

　　3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等檔案資料;

　　4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產;

　　5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料;

　　6.提出改進管理、提高效益的建議;

　　7.對違反財經法規行為提出糾正意見;

　　8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議;

　　9.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告;

　　10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，採取必要措施，追究有關人員責任;

　　11.參與制定、修訂有關規章制度。

　　第七章內部審計工作程式

　　第十四條內部審計工作程式：

　　1.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批准組織實施，必要時報送審計機關。

　　2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

　　3.實施審計。審計人員可採取審查憑證、帳表、檔案、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

　　4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

　　5.下達審查處理決定。

　　6.複審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面複審申請，經總經理批准，組織複議。

　　7.進行後續審計。

　　第十五條審計程式過程注意事項：

　　1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書;

　　2.審計處理決定由總經理批准下達;

　　3.複議期間，原審計結論和決定必須照常執行;

　　4.重大事項審計報告報董事會、監事會備案;

　　5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

　　第八章審計檔案制度

　　第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十七條審計檔案管理範圍：

　　1.審計通知書和審計方案;

　　2.審計報告及其附件;

　　3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

　　4.反映被審單位和個人業務活動的書面檔案;

　　5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批覆和意見;

　　6.審計處理決定以及執行情況報告;

　　7.申訴、申請複審報告;

　　8.複審和後續審計的資料;

　　9.其他應儲存的。

　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

　　第九章獎勵與處罰

　　第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。

　　第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建：

　　1.拒絕提供有關檔案、憑證、帳表、資料和證明材料的;

　　2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的;

　　3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

　　4.拒不執行審計結論和決定的;

　　5.打擊報復審計人員或舉報人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

　　1.利用職權謀取私利的;

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的;

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;

　　4.洩露公司祕密的。

　　第二十二條對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計***財務***部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。