中小企業運營資金管理

　　資本運營管理是公司財務管理的重要環節。一起來看看下面小編為你帶來的“”，這其中也許就有你需要的。

　　淺談中小企業資本運營的管理

　　【摘要】資本運營管理是公司財務管理的重要環節。本文對中小企業的資本運營的管理進行了分析。希望本文的研究能為公司提供科學的資本運營管理方法，合理安排中小企業營運資本，促進公司良性發展。

　　【關鍵詞】中小企業 資本運營 管理

　　一、資本運營概論

　　所謂資本運營，是指以利潤最大化和資本增殖為目的，以價值管理為特徵，通過生產要素的優化配置和產業結構的動態調整，對企業的有形和無形資產進行綜合有效運營的一種經營方式。資本運營實施的實質是在產權界定清晰的基礎上，從企業所有者的角度出發，強調企業可以支配的一切資源按資本化運作方式進行重組和優化配置，使有限的資本取得最大的經濟效益。

　　二、中小企業的發展現狀

　　中小企業在快速成長中，發生了一些重要變化，已經從採掘、一般加工製造、建築、運輸、傳統商貿服務業等行業，發展到包括基礎設施、公用事業、高新技術和新興產業、現代服務業等在內的各行各業，從分散經營開始向工業園區和產業集聚區集中，從早期的以國內市場為主發展為面向國內外市場。量大面廣的中小企業廣泛參與市場競爭，促進了市場配置資源基礎性作用的發揮，為建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用。

　　中小企業中，小規模、低層次的民營公司為數眾多，雖然這類公司的經營特點是投資規模小，自有資金有限，企業經營管理層次低，產品科技含量低，員工素質不高，市場競爭力有限。

　　三、中小企業資本運營管理存在的問題

　　***一***貨幣資金內部控制較差

　　會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制。中小企業老闆出於管理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿蔔幾個坑”，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑑、稽核會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。

　　會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現象。中小企業所有者的“任人唯親”，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪汙現金。比如：利用工作之便，少開收據，隱瞞收人;塗改原始憑證的金額，達到多支出的目的。

　　***二***應收賬款週轉緩慢

　　由於中小企業大多處於競爭性行業，面對激烈的市場競爭，中小企業往往急於擴大銷售佔領市場，大多采取更為靈活的賒銷方式，使得銷售收入增加的同時，應收賬款也隨之增加。中小企業在實行寬鬆的銷售政策時，對信用的管理遠遠滯後，他們大多沒有制定符合自己特點的信用管理政策，缺乏對客戶及時付款的激勵和懲罰措施，對信用風險的評估能力也嚴重不足。

　　***三***存貨積壓嚴重

　　中小企業對原材料採購大多采用經驗法，缺乏科學管理手段，許多企業管理者注重採購成本和生產成本的節約或為保證生產經營的存貨供應，一次性大批量採購，或大批量生產，造成存貨資金過多佔用。一方面產品銷售不暢造成積壓，另一方面原材料採購過多造成積壓，雙重壓力大大增加了營運資本的需求量，加大了籌資壓力。此時存貨管理變得更加重要。

　　四、中小企業資本運營管理的對策

　　***一***建立授權審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現象

　　貨幣資金支出審批手續的規範化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發生。具體可以包括：①授權許可權，即審批人應當根據批准制度的規定，在授權範圍內進行審批;②授權批准程式，有關部門或個人用款時，應當向稽核人提交支款申請書，並應附有關的單證。稽核人應對該申請的真實性、合法性進行稽核，並核實該筆業務的手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等，對不符合規定的支付申請，稽核人應當不予辦理;接下來，審批人***企業負責人***應當對稽核後的支付申請批覆，最後交給出納人員辦理支付手續。

　　***二***建立企業信用制度加快應收賬款的回籠

　　樹立信用觀念以加強企業信用管理。建立健全企業賒銷制度，加強應收賬款管理，制訂賒銷業務的信用標準，對客戶的信用進行調研評定，與企業的賒銷信用標準進行比對，確定該客戶是否能夠享受企業的賒銷待遇。

　　降低壞賬損失風險。首先應根據企業實際情況設立信用管理部門或信用管理崗位，專門負責信用政策的執行和管理。其次，建立客戶資信管理制度，通過建立客戶檔案和對客戶多渠道的資信調查，以及在調查基礎上對客戶資信的分析和評估，及時掌握客戶的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強化對欠款的追蹤分析控制，從銷售實現開始就應將欠款列入客戶檔案資訊系統，及時與客戶保持聯絡，查詢收貨情況和付款準備情況，及時督促客戶付款，客戶逾期付款應及時催款。最後，加強信用管理的內部控制制度，合理設定崗位和設定職責許可權，確保不相容職務相互分離，使各崗位之間相互制約相互監督，還應加強對內部控制制度執行情況的檢查，避免制度流於形式。

　　***三***增加融資渠道

　　信貸融資。從企業自身角度來看，中小企業必須本著誠信的原則，建立健全財務制度，提供翔實可靠的財務資料，證明自身具有償付能力和盈利能力。靠內源融資和外源融資這兩條腿走路，中小企業才能獲得資金支援。

　　中小企業集合債。集合債，簡單說就是由一個機構作為牽頭人，幾家企業一起申請發行債券，打包共同發行。目前我國資本市場己經推出中小企業集合債，有效拓寬了中小企業的直接融資渠道。

　　***四***健全法律制度，完善法律環境

　　統一金融法律事務的管理與運作，為建立完善的合法合規性檢查機制奠定基礎。面對我國企業處置不良資產在資產評估、資產重組、資產拍賣等資本運營中出現的一系列因缺乏法律依據而造成的不必要的資產流失的現狀，我們應該制定出符合中國國情的相應的《資產評估法》、《資產重組法》、《拍賣法》等相關法律，組建級別較高的法律部，使法律審查和訴訟事務統一運作、保證處置不良資產的法律環境。

　　建立不良資產處置的法律捷徑。根據現有規定，企業在回收資產時，應享受債權轉讓、訴訟時效中斷、減交訴訟費等方面的法律優待。不良資產出售和重組過程中的審批、過戶手續和稅收方面存在不合理性，應減讓對企業的法律管制。

　　堅持實際操作中嚴密法律程式，實行審慎原則。企業在處置不良資產時，程式比較繁瑣，因此，要加快加大法院等部門的稽核處置力度，防止在執行過程中因時間的拖延而引起的人為道德風險;加快不良資產的清收工作，嚴格責任人制度，嚴懲處置不良資產不利的人員。

　　淺析如何強化中小企業財務管理

　　摘要：財務管理對於中小企業而言是一項重中之重的任務，其對於企業的生存、運營、發展、創新等具有不可替代的作用，任何企業和個人不能輕視這項工作。雖然我國中小型企業面臨著巨大的生存競爭以及資金壓力，但是隨著我國經濟的發展和社會經濟體制的不斷完善，企業財務工作必將被大多數企業和個人所認可和接受，財務管理工作必將走上正軌，這是每一個企業走向成功的必要條件。

　　關鍵詞：中小企業 財務管理 創新

　　企業財務狀況對於企業的穩定與發展，具有重要的作用，是企業管理的核心內容。加強中小企業的財務管理，對於促進企業的穩定和發展具有重要的意義。因此，企業要高度重視財務管理，使企業的財務管理更加科學化、嚴謹化。與此同時，國家應該完善市場經濟秩序，創造良好的市場環境，為企業的財務管理改革創造好的條件。

　　一、中小企業財務管理的重要性

　　企業財務狀況的好壞，直接決定了企業的成敗與否。但是出於各種原因，國內中小企業單純追逐企業利潤，對於財務管理不夠重視，導致財務管理的重要性沒有發揮出來。主要表現如下：國家政策對於國有大型企業和中小企業的不平等，使中小企業融資困難，造成企業財務管理的短期化。多數中小企業目前仍保持家族式管理作風，不重視企業管理，甚至將企業財務和家庭財務管理混為一談。有些企業財務制度不健全，無專業會計人員或者是會計人員無證上崗，造成財務混亂，資料***等現象。還有的企業正處於快速發展階段，企業知名度和市場佔有率不斷上升，但財務管理嚴重滯後，造成企業出現資金鍊斷裂，債務過多等現象，導致企業發展力不從心，生產經營能力下降，最終導致企業破產。忽視財務管理的危害在企業創業初期並不明顯，但一旦進入資本化、規模化經營後，它們的破壞力就會逐步增加，最終將導致企業走向衰退與沒落。

　　二、如何強化中小企業的財務管理

　　***一***加強政府扶持中小企業政策

　　與國企或者大型企業相比，中小企業處於弱勢地位，處境十分尷尬，生存環境十分艱難。融資困難、賦稅過重、競爭激烈是中國小企業普遍面臨的問題。在這種情況下，企業生存是最大的問題，根本無暇顧及企業財務管理這個重要的問題。所以，我們國家有關部門，應該制定和完善針對中小企業的法律政策，創造一個公平競爭的市場環境，增加對於中小企業的扶持力度，促進中小企業的穩定健康發展。

　　***二***加強中小企業的融資能力

　　融資困難是中小企業面臨的最嚴峻的問題，直接制約中小企業的發展和創新，也直接影響財務管理的質量。融資困難導致中小企業抗風險能力過小，在面對嚴峻的市場環境時，資金鍊容易斷裂。所以，中小企業在投資時應該根據自身情況，合理配置資金資源，將資金投入到經營風險低，投資回報比較快的領域，提高資金的使用效益。在公司資本以及運營情況的允許下，可以根據情況，合理貸款，以滿足公司運營和發展的需要。中小企業應該制定合理的財務政策以及投資戰略決策，在資本允許的情況下，可以進行多元化投資，分散資金投資領域，規避風險。銀行作為中小企業主要的融資渠道，應該放寬對中小企業的融資條件，鼓勵和支援中小企業貸款，並放寬質押品的條件。為中小企業的發展，提供充足的資金保障。

　　***三***加強企業日常資金管理

　　資金對於一個企業的重要性，如同血液對於人體的作用。血液不流通，人體就會出現問題;資金鍊斷裂，企業就會出現運營危機。資金管理是財務管理的核心部分，其貫穿於企業發展的始終，與企業的生產經營中各個環節環環相扣，從需求上保障，從流程上順暢，促進企業生產經營的順利執行，因而，日常資金管理要著眼於企業的長遠發展，為企業的原材料儲備、資產更新、技術創新等重大事項提供堅實的資金後盾。

　　***四***加強中小企業的資金籌集管理

　　企業資金的籌集主要分為自有資金的籌集和負債資金的籌集兩個方面。吸收直接投資、發行股票、利用留存收益是自有資金籌集的主要手段。而負債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業信用、發行公司債券、融資租賃、槓桿收購等。一般來說，第一種方法雖然財務風險比較小，但是付出的資金成本過高，有時候會對企業的決策和經營產生較大的影響。後一種方法則相反，其財務風險比較大，而付出的資金成本比較小。不同的融資手段，對於企業有不同的影響，企業承擔的風險以及付出的成本也相應不同。所以，企業要實事求是，根據自身情況以及外部環境，選擇適合自己的融資方法。

　　***五***加強中小企業財務監管

　　財務監管是企業財務管理中最重要的一項管理職能，是各項經濟監督工作的基礎。所謂財務監管是指依照法律和國家財經政策、規章制度，對企業的財務會計工作實行監督，並利用正確的會計資訊對經濟活動進行全面地、綜合地協調、控制、監督，以達到提高經濟效益的目的。

　　加強中小企業的財務監管，首先要注重財務人才的培養，提高會計從業人員的專業素質和職業道德。使財會人員真正認識到自己的法律責任、權力及其義務，加強財會監督的力度與有效性。還要改變領導者對於財務工作的態度，讓企業領導充分認識到企業財務管理對於企業經營和發展的重要意義，從而使領導者制定相關的財務管理措施，配置必要的財務管理硬體裝置，堅強企業財務管理培訓，並自覺約束自己在經濟活動中的行為。

　　三、結束語

　　隨著中國市場經濟的發展，經濟全球化趨勢的增強，中小企業的市場競爭環境越來越惡劣。為提高企業競爭力，促進企業的穩定與發展，企業應該不斷加強管理體制改革，將財務管理放在重要的位置，制定財務管理的法規條例，不斷提高財務人員的專業水準。與此同時，國家應該大力進行市場經濟體制改革，保障中小企業的合法利益，創造公平的市場競爭環境，為中小企業的發展提供良好的條件。

　　參考文獻：

　　[1]金路.淺談中小企業的財務管理[J].中國商界，2009***4***

　　[2]張楠.財務管理在中小企業中的作用[J].商場現代化，2009***1***

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