保險論文免費範文

　　如今保險業的競爭已由原來的規模競爭轉化為以服務競爭為導向的質量競爭。面對我國各保險公司的保險服務普遍低於國際水平的情況下，各保險公司必須要加強對保險服務的研究。下文是小編為大家蒐集整理的的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析國際經驗對我國醫療保險費用控制機制的啟示

　　如今隨著人口的不斷增長，交通事故、自然災害等錯綜複雜的問題交織在一起，使得各國對醫療事項的支出費用居高不下並呈現上升趨勢，這已經成為一個熱點問題。下文我們就針對各國的策略進行分析，取其精華去其糟粕，逐漸完善我國的醫療保險費用控制機制。

　　一、我國醫療保險費用的現狀及其控制機制

　　1.目前我國醫療保險支出狀況：近幾十年來，我國的醫療保險一直居高不下並且呈高速增長的趨勢。如果進行詳細的分析總結，其實不難發現其中存在的最明顯的問題是貧困家庭和倒閉企業下崗職工在辦理醫療保險總數中所佔份額變重，甚至他們只需要交一次費用就可以獲得十年以上的醫療保險，導致我國很難滿足這麼大量的醫療保險需要。

　　2.我國供方醫療保險費用控制機制現狀：供方是指醫療機構和醫院工作人員，是產生醫療保險費用的部分。想要控制他們的醫療保險費用支出，最直接的方法是採取激勵措施，鼓勵醫療機構提高效率，嚴格控制器械價格，可以事先交押金，有時也可以完事之後再付款。

　　3.我國需方醫療保險費用控制機制現狀：對需方醫療保險費用的控制是主要針對病患進行的，包括病患住院期間狀況的反映和費用支付情況的跟進，同時要善於就治療過程中各時間段以及治療之後的狀況進行對比分析。目前大多數國家都運用分期付款方式來改變以往一次性付款的方式，保證人人都能看得起病，為貧困家庭提供便利之處。目前我國還針對城鎮居民的醫療保險制定了一條專門的規定，那就是統籌賬戶，主要針對一些嚴重的病況，有效保證了人民的醫療便利，以及可以及時就醫，避免延誤病情。

　　二、我國目前醫療保險費用控制機制存在的問題

　　1.我國供方醫療保險費用存在的弊病：

　　醫療機構不同於一般的普通機構，醫療服務也區別於普通的市場服務體系。醫療的主要特點是它不是完完全全的競爭市場，其中存在絕對的市場霸佔現象，這主要看其醫療水平是否達到無人能及的地步。所以供方在交流中具有絕對的主導地位，因此病患處於劣勢，沒有完全自由選擇的權利。

　　因為絕大多數患者無法準確把握自身疾病，所以對醫生有著強烈的依賴性，醫生的判斷也不見得非常準確，並且醫院的收費標準又不是病患可以評論的，所以毫無主導權。目前我國醫院存在一些坐地起價、隨意加價的現象，由於病患及其家屬想要得到優質的治療，醫生抓住這一點而試圖謀取利益，這已經形成一種風氣，對於經濟狀況差不多的家庭還好，但對於經濟狀況較差的家庭來說無疑是雪上加霜。所以這就要求醫生具有較好的自身人文修養和一定自覺性。同時醫療機構也應該加強監督工作，嚴厲禁止這種行為的發生。不僅如此，我國一些城鎮的醫療機構並不能很好滿足當地居民的需求，並且醫療器械也跟不上發展，工作人員態度惡劣，還存在嚴重的浪費現象。

　　2.我國需方醫療保險費用存在的弊病：

　　目前我國對統籌賬戶的管理不夠嚴密，很多人為了可以享受統籌賬戶的基金而進行頻繁的賬戶交易，比如有些人為了儘快把個人賬戶資金消費完而進行一些多餘的醫療消費，使得個人賬戶資金理不清楚，而醫保卡也和超市的購物卡一樣多的數不清，一些無病亂投醫現象時有發生，所以我國的醫療監督管理體制急需加強。對於統籌賬戶問題來說，設定最低限度和最高限度的支付額度是一件很有必要的事情，但是我國目前設定的限度明顯不符合邏輯，大概是職工階層年平均工資的百分之十，這就忽略了一個很重要的因素，並不是每個職工的收支都是平衡狀態，保持同一水平的。所以收入較低便無法負擔這麼昂貴的收費，所以出現看不起病的現象，一拖再拖，把病情都耽誤了。而對於收入較高的來說，費用又顯得可以輕鬆應對，不能行之有效地控制醫療保險費用。所以我國的統籌賬戶資金管理需要進行詳細的規定，使其更加的完善。

　　三、國際經驗對我國醫療保險費用控制機制的啟示

　　1.國際經驗對我國供方醫療保險費用控制機制的啟示

　　醫療保險費用的控制是當前全世界都面臨的一個棘手問題，各國在符合自己國情的情況下進行相應的改革和調整。而從國外來看，以供應方的醫療保險費用控制為主，並明確需求方的責任，全面系統地控制醫療成本是全球整體的大趨勢。從供應方控制機制來分析，美國和德國在很多方面在醫療費用控制措施上值得我國借鑑，比如針對醫療服務市場的特殊性方面和防止供求方道德風險方面等經驗和措施。英國全科醫生的首診制度和大力扶持社群投資等措施，有利於我國目前的醫療資源不合理結構得以改善，以及充分利用基層的醫療資源，起到控制醫療費用增長的作用。

　　2.國際經驗對我國需方醫療保險費用控制機制的啟示

　　從需求方的費用控制角度來看，新加坡的控制機制對我國有很大的借鑑作用，改善我國的個人賬戶約束機制不足問題。加強供方在控制醫療保險費用方面的責任，因此，我國的醫療保險要進一步明確個人責任。我國要設計合理的需方支付限額。對於起付線、封頂線要根據當地的經濟發展水平和需方的收入合理設定。同時可以規定需方固定時間段內或一生的最高補償額，這在總體控制醫療費用方面將起到很好的作用。借鑑英、德、日，增加需方就醫行為約束，設計科學的自付比例。同時健全社群配套醫療設施建設，來解決我國患者無論是大小病都往大醫院跑的問題。此外，我國應適當降低基本醫療保險藥品報銷比率，來防止刷卡騙藥。比如德國在不斷改革中，對患者個人的自付比例有所增加，學習德國和日本，我們可以適當提高自付比例。

　　四、小結

　　我們應結合我國國情，各取所長，不斷改善和調整醫療保險費用的控制措施。強化政府監管和巨集觀調控。建立健全的社會醫療保險體制，完善相應的法律法規來控制醫療費用的增長。另外要注意，借鑑並不是完全的照搬，我們應理性去學習其優點，在結合我國國情的情況下，建立具有中國特色的醫療費用控制機制，取其精華，去其糟粕，為中國能更好更快地發展，早日實現中國夢的巨集偉藍圖走出一條康莊大道。

　　篇2

　　淺析保險公司全面預算管理體系構建與完善

　　一、全面預算管理的概述

　　一概述

　　全面預算是指對企業經營目標實現的各個環節進行監控，對產品的成本、利潤及現金的收支情況等進行預測，反映企業在未來期間的經營成果和財務狀況。全面預算強調的是從整體出發，實現對企業總體的控制。全面預算管理就是把全面預算的理論應用到企業管理預算當中去。保險公司實行全面預算管理，是對整體經營活動進行統一的量化，為公司及分支機構確定了具體的目標及行為規範，它是執行企業管理的標準，也是對業績進行評價的基礎。

　　二主要內容

　　全面預算管理主要包括經營預算、資本預算和財務預算三個方面。經營預算主要是對企業在日常經營活動中的現金收付進行預算管理，包括產品成本預算、採購活動預算、費用預算及銷售預算等等。資本預算主要是對企業投資的專案進行預算。包括固定資產投資預算、專案投資預算、債券投資預算等，資本預算也是企業防範風險的重要方面。財務預算是指對企業預算期間的現金收支等財務活動進行預算，主要包括資金預算，資產負債控制及現金流量的預計等等。

　　二、保險公司實行全面預算管理的意義

　　一實行全面預算管理有利於提高經濟效益

　　實行全面預算管理主要從兩個方面入手。第一，在業績發展方面。主要包括保費規模、險種分類以及渠道分類等預算分析。第二，體現在對成本費用的管控中。具體包括對日常運營成本、職場費用、市場費用、理賠費用及人力成本進行預算，通過制定科學的預算，可以使保險公司比較全面的管控業績目標，並同時有效的監控運營費用、人力費用、理賠費用及市場費用等，從而提高企業的經濟效益。

　　二實行全面預算管理有利於優化資源配置

　　隨著市場經濟的快速發展，保險公司做為自主經營、自負盈虧的主體，通過綜合管理，統籌兼顧，加強公司的組織計劃和控制協調職能。從整體出發，實現業績穩定發展及保費結構的科學分配。通過資源的有效配置，從險種結構和渠道分類入手，保證重點客戶、重點險種和重點渠道的發展。

　　三實行全面預算管理可以加強部門協調的一致性

　　進行全面預算的編制工作需要全員的參與配合。通過對預算的編制可以使公司各部門的員工更好的瞭解本部門與公司整體的關係，分清整體利益和區域性利益的關係。預算的編制過程也就是公司各部門之間互相資訊傳達的過程，可以推進各部門之間以及管理層與各部門之間的溝通，協調公司整體目標的一致性。

　　四實行全面預算管理可以促進績效管理水平的提高

　　實行全面預算管理體系，不但規範了公司管理工作的形式，更加明確的量化了各部門及分支機構的經營指標，促進績效考核管理水平的提高。通過實行全面的預算管理，完善了績效考核的指標體系，提高了考核指標的綜合質量，健全了績效考核管理流程，使績效考核管理體系有章可循，績效管理制度科學化，同時也激勵人才更好的發展。

　　三、保險公司實行全面預算管理所存在的問題

　　一對全面預算管理認識不深刻、管理理念不成熟

　　全面預算管理主要是突出預算的全面性。認識不足表現在編制預算的形式上只體現出財務的預算。實行全面預算管理，不僅僅只是對財務和資金活動進行預算管理，還要加強對人力資源的預算管理。重視人力資源在企業經營活動中的作用，通過調動人才的主動性和積極性來實現預算目標。在公司各部門編制本部門預算時，也存在理念不成熟的問題，為了爭取本部門更多的資源，與預算編制部門討價還價，以獲得比較寬鬆的預算環境。而預算管理的編制部門無法全部的瞭解公司所有部門的需求情況，不能合理和準確的分配資源，這樣所形成的後果可能使獲得資源較多的部門既消耗了資源又達不到預期的目標，而獲得較少資源的部門因為沒有足夠的資源也達不到預期的目標，使得公司的實際業績與預期目標形成差距，資金使用效率較低。

　　二保費收入的預算管理不科學

　　對於保險公司來說，保費收入的考核管理佔據管理工作的重要地位，也是各保險公司的主要任務。但是在實際的預算管理工作中，存在保費收入預算目標過緊、脫離市場環境和自身情況等問題。在以保費論英雄的保險公司中，往往只注重保費業績，而忽視了公司自身的發展能力及市場整體的環境影響，過快的業績增長及過大的考核壓力，會產生客戶滿意度下降、業務質量較低、綜合賠付率和綜合成本費用率較高等問題，不利於公司整體的長期經營與發展。

　　三費用預算執行偏差無法及時調整

　　由於保險公司的特殊性，費用預算通常都以保費收入的一定比例作為編制的依據。由於整個公司的保費業績會受季節影響，對於不同的階段，銷售的側重點是不同的。所以，費用預算在整個預算期間的各個階段會存在偏差，如果不及時進行調整，就會造成實際與預算目標的差異。另外，預算的編制與實際執行中也會存在差異。在預算編制時，各部門及分支機構往往會盡可能的加大預算的費用，同時降低保費任務，以便在實際執行中減輕壓力，較輕鬆的完成任務。而在實際工作中，大多數的保險公司都是一年調整一次預算，調整的頻率較低，無法按照實際業績分配財務資源，造成實際與預算目標的差異。

　　四預算考核體系還不夠完善

　　首先，保險公司都存在重保費、輕費用的問題。保費收入是保險公司的主要經濟來源，為了達成預算目標，往往大力拓展業務，忽視成本費用的控制，造成費用嚴重超支。而在考核時，保費收入完成情況考核的比例通常都大於成本費用超支的考核比例，這種考核體系會影響公司實現預期的利潤。其次，多數保險公司還存在著重前線、輕後線的問題，對前線的拓展費用和市場費用有所控制，而對於後線部門則無相應的費用考核標準，這些部門的費用超支也會影響整個公司預期目標的實現。第三，如果達不到預期目標，只考核機構負責人及管理層，對於普通員工的考核不大，無法實現全員參與執行，實際執行無法達到預算目標。 　　五部門之間缺乏銜接，組織結構不健全

　　一個完整的預算管理組織包括決策部門、編制部門和執行部門。但在實際工作中，許多保險公司的預算編制組織不健全，預算編制僅由財務部門進行，使預算的決策、編制及監督考核缺乏銜接，導致全面預算無法達到預期的效果。

　　四、構建與完善保險公司全面預算管理體系的措施

　　一建立正確的全面預算管理理念

　　要樹立正確的全面預算管理理念，明確要實現什麼目標，以及實現目標需要的資源。由預算管理部門統一組織、溝通和協調各部門之間的需求，發揮每一名員工的參與作用，強調人員的重要性，做出科學合理的資源分配方案，使資源被最大化利用，從而實現預期的目標。

　　二健全科學合理的保費收入預算體系

　　在編制保費收入預算時，應適當減少規模型險種的預算，分析公司所處的巨集觀經濟環境及地理環境，認真的研究市場需求及自身的能力，實行差異化的保費戰略，以戰略目標為原則，建立科學的保費收入預算體系。

　　三建立動態的費用預算調整模式

　　保險公司應當根據各部門及分支機構的經營發展規律，並結合行業和當地市場情況，分階段、分專案的分析費用預算執行情況，按每季度或半年一次進行分析，及時調整科學的費用預算及政策支援，使有限的資源在每個預算時期內都得到充分的利用。

　　四逐步完善預算管理考核體系

　　建立以責任中心為考核目標的預算考核體系，任務分解到每一位員工。對前線部門將保費業績、成本費用及賠付情況聯絡起來，形成統一的考核標準。對於後線員工，按預算標準進行控制，明確費用超支責任人，層層監控，對於預算外開支需上報審批後方可申請，使全面預算管理深入到公司內的每一位員工，從而共同達成預算目標。

　　五加強預算執行力度

　　在預算執行的過程中，對業務發生的各個環節都要進行制約，對於不合規的業務一律不得通過，確保各項經濟業務都在預算範圍內。上級部門也要通過要求各部門按時上報相關資訊來隨時進行預算偏差調整，保證預算目標的達成。

　　五、結束語

　　保險公司實行全面預算管理是一項長期且複雜的工程，不能單單依靠一個部門或管理者執行，需要各個部門及全體員工的相互配合。一個完善健全的預算管理體系，是保證公司良好發展的基礎，可以提高公司的綜合經濟實力。在實際工作中，要結合各保險公司的實際情況，逐步完善並解決全面預算管理工作存在的問題，提高保險公司的整體經營管理水平。

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