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企業的信用政策是為企業持續一致的信用決策提供依據所制定的一整套信用策略，是企業實施信用風險管理的基本準則。下面是小編給大家推薦的，希望大家喜歡!
篇一
《企業信用政策研究》
[摘要]我們處在一個信用發達的時代，但同時也是信用容易破產的時代。當每個經營者都試圖憑藉信用來降低成本，創造令人羨慕的業績的同時，它自然也不可避免地會帶來企業間的三角債、相互拖欠等嚴重問題。而企業缺乏科學合理的信用政策、尚未建立適合企業的信用管理體系是問題的關鍵所在。
[關鍵詞]信用;經營者;管理體系
[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432201345-0060-02
1信用政策概述
信用政策即應收賬款政策，是指企業對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則和行為規範，是企業財務政策的重要組成部分，是指導企業信用管理工作和有關活動的根本依據，並確立企業信用管理部門的使命。企業的信用政策是為企業持續一致的信用決策提供依據所制定的一整套信用策略，是企業實施信用風險管理的基本準則。信用政策主要由信用標準、信用條件和收賬政策三個方面組成。
2我國企業信用政策存在問題分析
2.1信用管理方法和技術落後
在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如：缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風險缺少評估和預測等企業內部控制問題。在解決應收賬款風險的過程中還要切實發揮內部信用風險管理部門的作用。信用政策的制定也成為不可缺少的部分，很多企業部門間的內部控制不夠完善，對於制定好的信用政策得不到在相關部門的實施，很是敷衍，沒有做到上通下達，比如銷售部門為了提高業績，一味的擴張銷售，盲目銷售，不管財務風險等情況，也沒有按照信用政策去做，如果公司內部控制得不到及時調整改善的話，這個公司可以說很快就陷入危機了，很多企業財務上的失敗，一大部分的原因都是應收賬款沒有控制好，信用政策、應收賬款風險控制沒有發揮作用，如水仙電器的財務失敗、長虹公司應收賬款危機等這些都是典型的前車之鑑。
2.2信用政策的制定過於形式化
企業追求銷售額的增長，忽略制定好的信用政策。多數企業把銷售額的增加置於首位，一味追求銷售額的增加，利潤的增加。而把信用政策看成是不利於銷售額增加的因素，結果是不重視信用政策，不按照制定好的信用政策辦事，以至於否定信用管理的重要性，交易中一味重視、遷就客戶的需要，不注意信用風險防範，企業應該高度重視這方面的問題。
2.3未按因地制宜的原則執行信用政策
企業的信用部門在執行信用政策時沒有隨企業內外部環境變化而變化。一方面，信用人員執行信用政策過於教條。企業信用政策要根據不同的客戶，不同的情況去實施執行，要做到具體問題具體分析。另一方面，信用人員只把信用政策作為一種形式上的東西，沒有真正付諸行動。執行信用政策時沒有把企業的財務狀況和在特定產業、特定地理區域進行有效競爭的需要結合起來，與企業的政策不一致。
2.4信用管理嚴重滯後
現如今，企業間互欠，拖欠賬款的現象非常普遍，所以，到期未回欠款並不能馬上引起企業決策者的重視。他們在解決拖欠應收款的問題上大多采取“事後”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間後才開始催收。企業在貨款到期收不回的情況下，實施的收賬方法過於極端。目前國內信用市場還極不成熟，常常採取一些不正當的競爭行為和收賬政策。當今中國經濟制度不完善，社會在信用管理方面還很薄弱，企業忽略了對逾期應收賬款的管理，這讓很多不法商家有機可乘，有漏洞可鑽，有錢不還，故意拖欠等賴賬現象隨處可見。誠信缺失的企業往往採取延期付款甚至是直接劃入壞賬準備的策略，而國家還沒有對這方面出臺具有針對性的法律法規，因此，造成社會上出現了越來越多的不法商家，客觀上助長了賴賬風氣。
2.5缺少專業的信用管理部門和人員
目前，在我國企業的管理中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。在現實中，這兩個部門卻常常出現職責分工不清、相互推卸責任、造成工作效率低下，甚至出現無人管理等種種問題。所以，建立一個獨立且專業的信用管理部門是非常有必要的，但我國市場急缺信用管理這方面的人才。從高考志願書上就可以看出，我國大部分高校暫時缺少對信用管理這方面人才的培育，這些都影響到企業無法設立專門的信用管理部門。
2.6信用銷售比例懸殊
隨著買方市場的逐步形成，企業間的商品交易大都是建立在商業信用的基礎上，以賒銷形式實現的。在發達國家，每年有80%以上的交易採用賒銷方式;在我國，由於信用交易還不發達，賒銷交易只佔交易總量的20%左右。但在如此懸殊的信用銷售比例下，我國企業在壞賬率方面仍大大高出歐美企業，從這一個側面反映出了我國企業對應收款項的管理沒有足夠的重視。
3健全企業信用政策管理體系的建議
3.1加強對營銷人員的管理
由於缺乏對營銷人員的管理，致使部分營銷人員的責任心不強，工作出現質量問題，給企業帶來了風險和損失。有些營銷人員為了增加營業額，在不對客戶做任何信用調查和稽核情況下或者抱著僥倖心理的情況下，貿然與客戶簽單，結果對企業造成重大損失。更有甚者利用企業提供的資源去培育和鞏固與客戶的私人關係，使客戶變成個人的財產，利用自己掌握的客戶關係賺取外快，使企業利益外流。所以，企業要加強對營銷人員的管理，提高營銷人員的自身素質，培養他們對公司的責任心，對於利用自己掌握的客戶關係賺取外快者，企業要予以嚴懲，法律也要給予制裁。
3.2加快政府信用資訊的資源整合
加快政府信用資訊的資源整合，加快包括政府監管信用資訊在內的全社會非金融信用資訊全面整合，實現企業和個人信用資訊全面覆蓋。主要做法有：第一，利用計算機網路技術，推動各部門信用資訊的互通，以確保信用資料全面、及時、準確，為全社會提供完整資訊、功能齊全的信用資訊資料庫和公共信用資訊平臺，滿足金融領域的實際需要，滿足信用服務業發展的需要，滿足經濟社會發展的需要。第二，政府加大對個人信用，企業信用體系建設的投入，努力創新，完善國民信用資料。這樣可以降低我國企業的壞賬準備率，提高企業間的信用銷售，讓我國企業積極加入信用銷售的行列，促使我國信用交易的蓬勃發展。 3.3改造企業組織結構
企業內部信用管理是一項技術性很強的工作，包括客戶分析、信用資訊管理、賬款控制和收賬等工作，銷售部門和財務部門都不能很好地承擔這項工作。因此，有必要在企業組織結構中成立一個專門的信用管理部門，對企業信用活動實施專業的、全面的管理。
3.4建立客戶資信管理制度
客戶資信管理制度是企業內部信用管理制度體系的前提，也是企業內部信用管理制度體系內容的基礎，對於企業信用評級制度和企業信用風險管理都起著至關重要的作用。客戶資信管理制度是指在收集客戶信用要素的基礎上對客戶信用狀況進行分析、整理和歸檔，並時時把握客戶信用狀況的制度。
3.5建立企業債權保障制度
面對一筆收益豐厚但風險很大的業務，企業如果選擇放棄，意味著潛在利潤的損失，但如果簽約則意味著信用風險巨大，而且通過信用調查和評估也無法確定。建立健全企業債權保障制度，對於企業應收賬款管理制度的深入和企業賬款追回制度的改善都具有重要意義。
3.6提高信用意識，加強信用管理的法律保障
我國社會的法制還不健全，國家應該積極推動信用法制建設，加強公民思想建設，提高廣大公民的信用意識和道德水平，在貫徹國務院和省機關關於企業信用資訊管理法規基礎上，適時制定出臺個人信用資訊管理、信用服務機構設立及其從業人員管理等地方性法規和政府規章，由政府信用主管部門會同徵信監督管理部門組織實施，逐步形成較為完善的信用法規體系。在完善的信用法規體系下，我國企業的信用政策就有待得以實行和受到法律的保障。
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[作者簡介]邵萬波1970—，男，河南洛陽人，法學學士。研究方向：巨集觀經濟。
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