財務管理制度範文三篇
為了進一步加強和規範公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，需要制定並實施相應的管理制度。小編為你整理了財務管理制度範文，希望你喜歡。
財務管理制度範文一
第一章總則
第一條為了進一步加強和規範公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。
第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。
第三條本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。
3、規範單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第六條單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章現金管理
第八條財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。
第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的範圍內使用現金，不屬於現金開支範圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用範圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責許可權。
第十一條現金收入應及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，並與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面餘額與銀行對賬單相符，並於每月底記完賬後編制當月“銀行存款餘額調節表”及“出納報告單”，一併裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。
第五章固定資產管理
第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導稽核、批准。
第十七條購置一般裝置和專用裝置數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責採購。數額較大，應由三人以上採購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對於固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認後，報領導稽核同意後，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批後，按有關規定執行。
第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，並將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因後，報有關部門批准，按有關規定進行賬務處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字稽核後，報總經理審批，由辦公室統一負責採購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領用和管理
1、辦公室購入低值易耗品後應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。
2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批准後，保管根據出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬，並根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章應收款項管理
第二十五條本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條財務人員應於每月底對應收款項進行清理核對，並向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續。
第二十七條職工出差、辦公事需借現金週轉的，本人填寫借款單，經總經理批准後，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意後，由本單位有關人員代辦，並負責收回借款。
第二十八條職工個人欠款應於出差回來、辦完公事後五日內辦理報銷手續，沒有用完的現金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》，並附報銷單據，交財務人員稽核後，經相關領導審批後方可報銷。
第二十九條關於經營部、公司營業款結賬工作程式
1、經營部、公司與客戶簽訂合同後，應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
2、經營部、公司各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每週一經營部、公司將本週經營收入情況報主管副總經理及總經理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，並相應扣罰相關部門的考績分數。
第八章合同管理
第三十條經濟合同是制約和規範甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必須簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經濟合同，必須報總經理審批後加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議，由經營部、公司負責人簽註意見並加蓋合同專用章後生效;審批後的合同或協議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂後，工程款按所籤合同執行。工程進度款的支付，由施工方向公司該專案負責人報送經工程專案監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程式報主管領導批准後，由財務辦理結算手續。待工程全部完工並驗收合格後，按規定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金***期限不少於一年***，其餘款項進行支付。
2、裝置等採購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格後，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，並留合同價款的3%—5%，期限不少於一年的質量保證金。
第九章稅務發票和內部票據管理
第三十三條票據及有關印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據***發票、門票和電影票等***的管理，明確各種票據的購買、印製、保管、領用、登出，並設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑑的管理。銀行預留印鑑章***財務專用章和個人名章***應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無缺。
第三十四條發票的管理
1、發票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
②發票由出納人員專人保管、專櫃存放;
③發票的開據原則上應在結賬同時開據並由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發票的，由經營部門經理同意後，方可辦理開票手續，並於15日內完成款項結算工作;
2、發票開據、作廢
①發票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票;
②發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條支票管理
1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續，出納員登記、經辦人簽字。
2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批准後方可領取支票。支票結算完畢後，由經辦人將票頭和經領導審批後的發票交出納登出支票，未經出納登出的支票由領用人負責。
3、簽發空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業務單位轉賬及現金支票，出納人員應及時辦理轉賬業務，不得由他人代辦。
第十章財務開支管理
第三十五條財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批，後支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批准;小額財務開支由部門經理報分管副總經理稽核後，總經理審批或審批的管理辦法。
第三十六條費用報銷手續
1、各項費用開支必須有合法的票據，票據背面由經辦人簽名並列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發票附表，由財務人員稽核，第十八條購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字後，財務方可給予報銷
第十一章財務人員崗位職責
第三十六條會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度，認真學習並嚴格執行《會計法》。
2、負責各種業務核算及賬務處理。稽核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。
3、按時編制會計報表，按規定要求提供有關資料，為領導決策提供依據。
4、定期與出納及相關人員核對有關賬目，協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、彙總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領導佈置的臨時工作。
第三十七條出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，並於每月底記完賬後編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行餘額，及時向領導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時必須複核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白髮票、支票及有價票據，負責票據的領購、保管、整理、繳銷。
5、根據辦公室下發的人事通知，按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關事宜。
7、完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續;
2、按類別建立固定資產和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品黴爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位裝置專人管理清單做備份管理，並就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產賬及裝置專人管理清單對公司資產進行盤點、清理，並就裝置、資產的報損維修事宜提出建議。
9、完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度範文二
一、現金管理制度
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經專案經理、部門經理、總經理審批後到財務支取。
2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務費發放時間定為每週五下午。各專案勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。
4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，於當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或塗改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對於已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經專案經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票後應妥善保管，不得丟失，如由於責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、專案費用***帶專案號的***申請及報銷
1.凡專案費用需在專案經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“專案預算表”送達財務後方可申請專案費用。
2.購買專案用品、支付專案費用需由部門指定人員根據專案預算計劃，填好現金或支票借款單，經專案經理、部門經理簽字，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。
3.專案費用的報銷:必須在原始發票背面註明專案號、由經手人、專案經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然後填寫“匯款通知”並付與協作單位簽訂的付款協議一併由專案經理、部門經理、在發票背後及“匯款通知”上簽字，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後出納於一個月內辦理匯款。
5.支付專案勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表”經專案經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的於每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批後統一辦理、需要本人領取現金的於每週週三前報財務由財務負責報總經理審批後於每週五下午1:00-5:00發放。
6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納稽核後報專案經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批後予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批後予以報銷。
附件:差旅費報銷規定
1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批准後，方可乘坐飛機。
2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務後方可支取，出差回來後五日內報銷。
3.住宿標準及差旅補助標準:
單位:元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20080
臨時人員20060
出差當日12:00前離京，補助按一天計算;12:00後離京，補助按半天計算。出差返京之日8:00前到京，無差旅補助;8:00----12:00到京，補助按半天計算;12:00後到京，補助按一天計算。
4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早***過晚***或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5.賓館住宿費中一律不得包含餐費***包括早餐***。
6.返程車票或機票在22:00之前的，應在12:00之前退房。返程車票或機票在22:00之後的應在18:00前退房。
7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。
8.兩人***同性***同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。
9.出差乘坐火車的可領取乘車補助***短途除外***，按每小時8元計算。***乘車時間以鐵路列車時刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9:00以後或因特殊原因由主管經理批准後，可以乘計程車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以後的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，並登記專案號。
五、銷售費用申請及報銷
1.各研究、支援部門所需發生的費用***除與專案有關的費用***，根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。
3.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務稽核並由財務負責報總經理審批後領取現金或支票。
2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
七、發票的開具及管理
1.專案負責人應根據專案要求，按時從專案管理系統中打印出開具正式發票的申請單***地稅發票、形式發票***，經部門經理簽字後，報財務開具正式發票。
2.為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發票丟失給公司帶來的損失，請專案負責人按以下規定執行。
①發票的送達
正式發票同城:速遞或在方便的情況下親自送達
異地:郵政快遞
形式發票:根據實際情況選擇***、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發票的確認
在發票送出前要通知收件人送達時間，並要求收件人收到後及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場開啟郵件，回電寄件人確認發票已經收到***請在發出前與收件人打好招呼，並通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求***。
③處罰措施
由於未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。
八、報銷時間及報銷憑證的規定
1.所有當月發生的費用應於當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批後，財務予以報銷。
2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能塗改，否則財務不予受理。
3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，***印稅務局章、財政局章並蓋有收款單位財務章***一切非正式單據不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4.凡購置金額在500元以上的專案費用、銷售費用及辦公費用需在發票背後註明收款方單位名稱、聯絡人姓名及***。
財務管理制度範文三
總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
***一***認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
***二***建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
***三***積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
***四***厲行節約，合理使用資金。
***五***合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
***六***對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
***七***完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
***一***編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;
***二***進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
***三***建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
***四***承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
***一***按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
***二***按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
***三***妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
***四***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
***一***認真執行現金管理制度。
***二***嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
***三***建立健全現金出納各種賬目，嚴格稽核現金收付憑證。
***四***嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
***五***積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
***六***配合會計做好各種賬務處理。
***七***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
***一***認真貫徹執行有關審計管理制度。
***二***監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
***三***詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
***四***審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
***五***糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
***六***針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
***七***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對***購置物品由保管員簽字***、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上登出。
第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。
第二十二條對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。
凡一週內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付***包括公私借用***每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。
現金管理
第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金：
***一***職員工資、津貼、獎金;
***二***個人勞務報酬;
***三***出差人員必須攜帶的差旅費;
***四***結算起點以下的零星支出;
***五***總經理批准的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付***即坐支***。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計稽核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計稽核，總經理批准後由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理稽核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單***包括領款單***，由部主任簽字，會計稽核時間、天數無誤並報主管副總經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須稽核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計稽核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章***包括制單、稽核、記賬、主管***，由總經理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
***一***超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
***二***用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
***三***未經批准，擅自挪用或借用他人資金***包括現金***或支付款項的;
***四***利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
***五***未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;
***六***保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
***七***違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
***一***違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
***二***拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的;
***三***偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
***四***利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;
***五***弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露祕密及貪汙挪用公司款項的;
***六***在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
***七***有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效。
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