財務管理制度範文3篇

　　企業財務管理制度是一套建立在企業或組織的財務管理過程中的規範、規程和條例的總稱。財務管理制度是一個企業或組織管理制度的具體子系統,並服從企業戰略、文化、管理制度以及管理模式等。本文是小編為大家整理的財務管理制度範文，僅供參考。

　　財務管理制度範文一：

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　***一***認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　***二***建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　***三***積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　***四***厲行節約，合理使用資金。

　　***五***合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　***六***對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　***七***完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　***一***編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

　　***二***進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　***三***建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　***四***承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　***一***按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　***二***按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　***三***妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　***四***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　***一***認真執行現金管理制度。

　　***二***嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵押現金。

　　***三***建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。

　　***四***嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須會計主管簽字後，方可生效。

　　***五***積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　***六***配合會計做好各種帳務處理。

　　***七***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 □ 財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由總經理指派人員或主管副總經理監交。

　　□ 支票管理

　　第十九條支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領用單"，經主管會計批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對***購置物品由保管員簽字***、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上登出。

　　第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

　　第二十二條對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

　　第二十三條收到的無論是現金支票還是轉賬支票，出納員都要當天送存銀行。

　　第二十四條公司財務人員支付***包括公私借用***每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。

　　□ 現金管理

　　第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金：

　　***一***職員工資、津貼、獎金;

　　***二***個人勞務報酬;

　　***三***出差人員必須攜帶的差旅費;

　　***四***玉米令散戶的收購支出;

　　***五***結算起點以下的零星支出;

　　***六***總經理批准的其他開支。

　　欠款結算起點定為5000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後支付現金。

　　第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行，下班後公司不允許存放現金。

　　第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付***即坐支***。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

　　第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由會計主管稽核，總經理批准後提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計稽核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計主管稽核，總經理批准後由出納支付現金。

　　第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理稽核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單***包括領款單***，由部門負責人簽字，會計稽核時間、天數無誤並報主管副總經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十六條無論何種匯款，財務人員都須稽核《匯款通知單》，分別由經手人、部門負責人、總經理簽字。會計主管稽核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　□ 會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章***包括制單、稽核、記帳、主管***，由總經理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

　　□ 處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

　　***一***超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　***二***用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　***三***未經批准，擅自挪用或借用他人資金***包括現金***或支付款項的

　　***四***利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　***五***未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

　　***六***保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　***七***違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　***一***違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　***二***拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的;

　　***三***偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　***四***利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　***五***弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露祕密及貪汙挪用公司款項的;

　　***六***在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　***七***有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　□ 附則

　　第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　第四十五條本規定自發布之日起生效。

　　財務空白單據管理辦法

　　我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法，根據單據的重要性分為三類，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據由專人管理，財務主管監督;三類普通管理的票據由財務專人管理和監督。

　　工作流程如下：

　　1、使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯存根;二聯申請;申請部門負責人簽字。

　　2、財務部門票據管理人員稽核，並和申請部門人員共同設計版本。

　　3、

　　4、

　　5、財務主管稽核，籤批。票據印刷後，由財務票據人員簽收，並登記入冊。使用部門領取，財務票據管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。

　　6、使用部門再次領取，必須交回原單據，財務部門負責稽核是否合理。

　　7、如果單據出現問題，財務部門要及時上報總經理。登記表格格式如下：

　　票據名稱：領取部門：編號

　　領取人日期保管歸還日期歸還人主管

　　外出辦理業務索取報銷憑證的規定

　　為加強公司內部企業管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、漏稅，又能合理避稅，現對公司人員辦理業務在索要發票時應注意的問題規定如下：

　　1、凡本公司人員辦理業務需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經營業務範圍內的專案或內容的發票***如工業加工業、建築安裝業、商業批發、零售等***。

　　2、購買原材料、輔助材料、裝置配件等應該索取對方單位開具增值稅專用發票。開具增值稅專用發票應注意以下幾點：

　　***1***在同一個單位公司買裝置同時又購買裝置配件的應要求供貨方將裝置與配件分別開具增值稅專用發票，否則我們不能收取。

　　***2***開具的增值稅專用發票應是電腦版專用發票，電腦版專用發票開具很嚴格，發票右上方密碼區內所有數字、符號既不能壓線，又不能出線，必須在密碼區方框內。

　　***3***電腦版增值稅專用發票最下邊“收款人”“複核”“開票人”處必須將三人的名字全部列印，缺一不可。

　　***4***供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發票右下方“銷售單位***章***”處，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發票專用章。

　　***5***在同一單位公司購買物品品種太多，受發票的侷限制不能

　　列明所有物品名稱的，可綜合開具***如閥門一批、軸承一批等***。但在增值稅專用發票後面必須附有稅務部門的統一印製的“增值稅專用發票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。

　　***6***物資的名稱、規格型號、單位、數量、單價等必須齊全。以上6項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應收取，否則稅務部門將不予認證，企業也就不能抵扣。

　　3、公司購買物資，接受勞務***如在外單位加工配件、修理修配***索要發票時，應核查供貨方或提供勞務方提供的發票與共行業是否相符，不相符的不能收取，否則稅務部門將視為白條處理，進行企業所得稅納稅調整。

　　4、在行政事業單位辦理業務應收取當地財政部門監製的行政事業單位繳費專用發票。

　　5、接受外單位提供的勞務或服務的發票不允許有塗改現象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務或服務方在發票塗改處加蓋該單位財務專用章，和開票人私章，否則不能收取。

　　6、無論辦理何種業務，收取的發票必須是套寫票，並且大、小寫金額要一致，不是套寫票或發票大、小寫金額不一致，不準收取。

　　廢料處理程式

　　我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新

　　第12 / 16頁

　　的處理手續，過程如下;

　　一、公司根據實際情況確定價格，總經理簽字後方可生效。

　　二、客戶認為價格合理後，與公司的主管部門簽訂合同，到現場裝貨，然後進行過磅，過磅員及責任人要簽字。***領料通知單必須加蓋財務章***

　　三、客戶憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單並交款，出庫單必須加蓋財務章，否則無效。***出庫單包括存根聯、記帳聯、財務聯及出門證***

　　四、客戶交款後，財務人員將出庫單的出門證一聯交與客戶，客戶可以根據出庫單出門證一聯出門。

　　五、保衛人員見加蓋財務章的出庫單，可以放行，但必須再複核一下出庫單和實際物品的種類和數量是否相符，如果認為有不符的地方，拒絕其出門，然後及時上報，等待處理。

　　六、保衛人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務部門及時進行稽核，如有問題及時回報，等待處理。

　　財務部門安全管理

　　為了確保財務部門的現金、票據、發票、帳本、報表、憑證的保密性和安全性，特制定本規定。

　　一、現金的管理。出納每天做到日清日結，庫存現金不準超3000

　　元，由於記帳錯誤或疏忽出現問題自己付全部責任。

　　第13 / 16頁

　　二、銀行存款、應收票據的管理。每月編制銀行餘額調節表，如果

　　由於工作疏忽導致有未達帳項，付全責。應收票據要求日清日結，在收承兌匯票時要仔細認真，收假承兌或不合格承兌，附全責。

　　三、增值稅發票、普通***、玉米收購發票的管理。做到不虛開、錯開發票，以及確保發票的安全，以防被盜丟失，出現問題付全部責任。

　　四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班後要存放好憑證、帳本、報表，如出現問題，此人承擔全部責任。

　　五、單據、保管帳管理。單據、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。

　　六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關門，堅決杜絕不關門走人，外人隨便進入，如果出現問題此人承擔全部責任。

　　七、財務科科室內財務的管理，做到下班後保證關好門，關好窗，以防財務被盜丟失。

　　八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須會計主管稽核，經總經理批准。

　　關於發票入帳及報銷單據簽字手續的規定

　　為了規範我公司的簽字程式，特規定如下內容：

　　一、發票及報銷單據必須有四個人簽字後，方可入帳。一是經辦人;二是分管部門負責人;三是財務主管;四是總經理。

　　二、發票入帳，首先由經辦人和分管領導簽字以後，彙總集中到財務科稽核，財務主管認為發票符合財務手續合格後方可簽字***有合同必須附合同***，然後再由總經理簽字。

　　三、報銷單據入帳，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據彙總分類後，填寫好報銷單。自己簽完字以後，由部門主管稽核後簽字，然後到財務科，由財務主管根據公司及稅務政策進行稽核，認為無誤後簽字，再到總經理處簽字，然後再交到財務，由財務處理有關賬務。***費用報銷單必須由經辦人自己辦理，外人代替報銷，財務有權拒絕付款。***

　　四、發票入帳簽字位置的規定，所有人員簽字必需在規定的簽字章內進行簽字，不按規定簽字，財務有權拒絕簽字。

　　五、出現以下問題有關人員必須拒籤。部門負責人不知此事;認為其的花費不合理;材料的價格過高，必須拒籤;財務主管認為票據不合理，花費不符合公司規定和稅法及會計制度，必須拒籤;總經理最後把關簽字。

　　六、簽字時間的規定：供應、土建、裝置、客服等發票的入帳簽字時間為每週五財務、總經理簽字;後勤部門以及業務員的費用報銷簽字時間為每週六財務、總經理簽字，特殊情況除外。

　　七、報銷時間的規定：當月發生的費用在當月或第二個月的10號前報銷，部門負責人、財務、總經理簽字時效為一週，超過一週，財務有權拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

　　關於內部招待費用的管理規定

　　為了規範公司業務用餐管理，避免鋪張浪費，經公司研究決定，對各科室部門的內部招待費用進行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門負責人承擔。

　　內部招待費用標準：

　　關於對電話費、手機費的管理規定

　　為節約開支，公司自2009年1月1日起，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門或個人自理。

　　注：總經理、銷售經理、原料經理手機費，根據實際業務，實報實銷。

　　財務管理制度範文二：

　　為了加強規範公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。

　　財務會計

　　財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

　　財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

　　完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

　　會計核算

　　公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建築物;

　　2、機器裝置;

　　3、電子裝置***如微機、影印機、傳真機等***;

　　4、運輸工具;

　　5、其他裝置。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建築物年;

　　2、機器裝置年;

　　3、電子裝置、運輸工具年;

　　4、其他裝置年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

　　資金、現金、費用管理

　　財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

　　所有現金收支由出納負責。銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外洩。銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

　　銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位***人***。

　　庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　任何現金支出必須按相關程式報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經餘總簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢後退還借款人。

　　對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用範圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行稽核後，按費用的報銷流程辦理報銷，報餘總批准。

　　出納嚴格資金使用稽核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批准後方可購置。

　　所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其他事項

　　按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

　　自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

　　相關人員工作流程

　　由於部分客戶反映收到貨後發現產品不配套，發現包裝內缺少配件，配件上有中文字型的現象***外貿***，以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示餘總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

　　具體流程如下：

　　成品倉庫：華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排，並且做好每日的成品配發貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保資料的真實化、準確化。

　　採購部：根據訂單要求進行採購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保資料的真實化、準確化。

　　總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好，每月初1號至5號核對，確保資料的真實化、準確化。***總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨***

　　辦公室：跟單人員在收到訂單後，做出初步稽核，再交餘總審批後才能執行。製成銷售訂單，交給採購部、生產部或生產程序跟進員***張金明***。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額***包括現金賬***統計，以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保資料的真實化、準確化。關於業務人員銷售產值明細確認無誤後，交業務總監稽核，餘總審批後交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶，嚴格按照公司規定款到發貨執行。對於一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須餘總審批簽字後，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤後，方可放行。

　　配件倉庫：根據採購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤後入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。

　　二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執行，如發現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤後方可進行包裝封箱。

　　生產程序跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

　　生產統計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，並做好每日各工段日常統計工作，確認無誤後，填寫日報表並通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，並根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無誤後做好入庫等工作。

　　以上事項請相關責任人按照要求執行!如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節嚴重的賠償後開除處理!

　　財務管理制度範文三：

　　一、總則

　　財務管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　***一***財務經理職責

　　1、對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　***二***財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　***三***會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發票開具和稽核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、稽核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　***四***出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格稽核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程式報批***詳見支出審批制度***。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷***詳見差旅費報銷規定***。

　　6、收支單據辦理完畢後出納須在稽核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和儲存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、財務主管***經理***、總經理***計劃外部分***簽字後出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑑的保管

　　1、銀行印鑑必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私佔用公司財產。

　　二、適用原則

　　***一***使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。***經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責***。

　　***二***部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　***三***授權方式可分為兩類：

　　三、審批程式

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人***持原始憑證***、分管經理***部門負責人***、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人***持原始憑證和超支報告***、分管經理***部門負責人***、財務

　　四、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊彙總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表***經各部門簽字確認***。

　　2、固定資產與辦公傢俱***包括機房與OA裝置***：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

　　3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表影印件，由部門經理審批，財務部稽核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加***展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理稽核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。***所有***出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行***。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費***含油費、保養費、過路費、搬運費***、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。

　　報銷稽核制度

　　一、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、專案、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理稽核***按照有關規定辦理***、分計劃內和計劃外相關程式審批後，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3 日。

　　3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　二、支出相關部門稽核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行稽核。

　　三、財務部門稽核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行稽核。

　　四、稽核許可權

　　同審批許可權。

　　五、費用報銷及借款時間一覽

　　項目週一週二週三週四週五

　　款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　六、報銷手續

　　嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票***所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字***交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留影印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用***成本***報銷單，財務部對票具進行核實***附上媒體刊登的詳細清單***，核對無誤後付款。

　　2、印刷費***出片費***：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用***成本***報銷單，財務稽核無誤後付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後***低值易耗品還需有出庫單***，憑發票***附上驗收單及分攤明細***填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

　　4、機房與OA裝置：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票***附上驗收單***填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門***運營管理中心***進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票***附上驗收單***填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理稽核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

　　7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字並註明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須註明起始、地點及原因;禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。

　　8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。差旅費報銷管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

　　3*** 報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

　　1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　　2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包乾***詳見後附差旅費報銷標準***，由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

　　3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

　　6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

　　7、往返機場、車站的市內交通費准予單獨憑車票報銷***不含計程車費用***。

　　8、出差參加展示會的運雜費、門票等准予單獨憑票報銷;對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.

　　10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

　　11、出差補助天數的計算方法：

　　1*** 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助;

　　2*** 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00後返回的可享受全天補助。

　　12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

　　13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　14、其它

　　1*** 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據***如住宿費、市內交通費、餐費等***，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

　　2*** 凡購買打折機票的***票面有不得籤轉更改字樣的***，在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷標準

　　職務一般地區費用標準***元/天*** 特殊地區費用標準***元/天***

　　總經理 280 380

　　事業部/職能部門總經理***主任*** 240 320

　　部門經理 220 280

　　部門副經理/主管 180 230

　　一般人員 160 200

　　2、事業部副總經理/職能部門副總經理***副主任***與部門經理補助標準相同;

　　3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　往來帳務管理制度

　　一、應收帳款管理

　　***一***收款方針

　　1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務後，應及時把廣告認定單交由客戶確認，並及時催收款項。

　　2、收款時間：次月13日前。***注：資料入網要求一次收回合同所簽訂的金額***。

　　3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物，***所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示***。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，並通報批評。

　　4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份***一

　　份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份***，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

　　***二***未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1***由於業務人員失職造成的未回款，扣全額;

　　2***由於公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;

　　3***由於外部不可抗力***如客戶倒閉、破產等***造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款後按以下方法返還：

　　1*** 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

　　2*** 未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%;

　　3*** 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業績。

　　4、 3個月***含3個月***以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，並處以30%的***，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的***。

　　5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額***任務額低於8000元的以8000元計***以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部稽核後在工資中發放。

　　6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　　***三***可疑客戶及可疑帳款的處理

　　1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，並建議採取措施。

　　2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

　　二、應付帳款管理

　　***一***付款時間：

　　1、業務款項由部門申請，經過審批後執行;

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付***每月出刊後第二日報財務***;

　　3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。

　　***二*** 付款方式：

　　1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

　　2、現金;

　　3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

　　***三*** 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。票據管理制度

　　一、發票管理

　　***一***申領

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號***右上角填寫***、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質***廣告或資訊***、申請人姓名等，交部門經理審批、會計稽核後開具。

　　2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明***特殊情況可由部門經理簽字認可***，財務方可開具發票。

　　3、杜絕開無企業名稱發票。

　　4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

　　5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發票一切後果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明檔案***標明發票號及金額並加蓋公章***後，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯影印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請並由各部門經理人員簽字，財務人員對於借出發票應進行登記，並及時取回。

　　7、發票影印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批准，財務人員應進行登記並由當事人簽字。

　　8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批准後，才能開具發票。

　　***二***具體規定

　　1、已提供勞務並簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤後開具發票。

　　2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告***資訊***認定單開具發票。

　　4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告***資訊***認定單開具發票。

　　5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

　　***三***回收

　　1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下後再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字後交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收並加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字後交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的***交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發票重新更改、退票***換名稱或換金額***，必須寫明原因並經部門經理簽字確認後方可退換。

　　***四***填寫

　　公司統計***或會計***應根據稽核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，並加蓋公司發票專用章。不得塗改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套***存根聯、發票聯、記帳聯***儲存，並註明“作廢”字樣，以備查驗。

　　***五***監督

　　會計***統計、業務部門***應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票***每筆業務發生額***的回款情況，對所開出發票***所發生業務***進行監督。

　　***六***內容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　二、收據管理

　　1、收據視同發票管理。

　　2、收據、發票不得重複開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回後再補開發票。

　　3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。