司法經濟法考點之稅法概念
稅法即稅收法律制度，是調整稅收關係的法律規範的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據，調整國家與社會成員在徵納稅上的權利與義務關係，維護社會經濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規範，是國家稅務機關及一切納稅單位和個人依法徵稅的行為規則。 下面由小編為你介紹稅法的概念的相關司法經濟法考點知識。
司法經濟法考點一
司法考試經濟法中稅法的概念和調整物件
1.稅收的概念與特徵。稅收是國家為了實現其職能的需要，憑藉政治權力，依照法律規定的程式對滿足法定課稅要件的自然人和法人所徵收的貨幣或實物。一般認為，稅收具有三個基本特徵：
***1***法定性;
***2***強制性;
***3***無償性。
2.稅法的概念與體系。稅法是調整稅收關係的法律規範的總稱。稅法由稅收體制法、稅收徵納實體法、稅收徵納程式法等子部門法所組成。其中，稅收徵納實體法主要包括商品稅法、所得稅法、財產稅法和行為稅法。商品稅法主要包括增值稅法、消費稅法、營業稅法、關稅法和菸葉稅法等。
所得稅法主要包括企業所得稅法***2007年3月我國將《外商投資企業和外國企業所得稅法》和《企業所得稅暫行條例》合併，制定統一適用內外資企業的《企業所得稅法》***和個人所得稅法。財產稅法主要包括資源稅法、房產稅法、土地增值稅法、土地使用稅法、耕地佔用稅法、契稅法、車船稅法等。行為稅法主要包括印花稅法等。
3.稅法的調整物件。稅法的調整物件是稅收關係。稅收關係是相關主體在稅收活動中所發生的各種社會關係的總稱。
司法經濟法考點二
司法考試經濟法中稅收法律關係
1.稅收法律關係的概念。稅收法律關係是由稅收法律規範確認和調整的，國家和納稅人之間發生的具有權利和義務內容的社會關係。稅收法律關係的一方主體始終是國家，稅收法律關係主體雙方具有單方面的權利與義務內容，稅收法律關係的產生以納稅人發生了稅法規定的行為或者事實為根據。
2.稅收法律關係的要素。稅收法律關係的要素包括：
***1***稅收法律關係的主體，也稱為稅法主體，是指在稅收法律關係中享有權利和承擔義務的當事人，主要包括國家、徵稅機關、納稅人和扣繳義務人。
***2***稅收法律關係的內容，是指稅收法律關係主體所享有的權利和所承擔的義務，主要包括納稅人的權利義 務和徵稅機關的權利義務。
***3***稅收法律關係的客體，是指稅收法律關係主體的權利義務所指向的物件，主要包括貨幣、實物和行為。
司法經濟法考點三
司法考試經濟法中稅法的構成要素
稅法的構成要素是指構成稅法所必需的基本要件，主要包括稅法主體、徵稅物件、稅基、稅目、稅率、稅收減免、納稅地點、納稅時間和稅法責任等。
稅法主體是指在稅法中享有權利和承擔義務的當事人，主要包括徵稅主體和納稅主體。徵稅主體包括國家和徵稅機關，納稅主體包括納稅人和扣繳義務人。納稅人是稅法規定的享有稅收權利、負有納稅義務的自然人和法人。徵稅物件是稅法規定的徵稅客體，一般包括商品、所得、財產等。
稅基，又稱為計稅依據，是稅法規定的計算應納稅額的依據。稅目是稅法規定的徵稅的具體品目，是對徵稅物件的分類和細化。稅率是稅法規定計算應納稅額的比率。包括定額稅率、比例稅率和累進稅率三種基本形式。稅基乘以稅率就是應納稅額。稅收減免是稅法規定的對特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優惠措施。
其中，減稅是對應納稅額少徵一部分稅款，免稅是對應納稅額的全部免除。納稅地點是稅法規定的納稅人繳納稅款的地點。納稅時間是稅法規定的納稅人繳納稅款的期限和日期。稅法責任是稅收法律關係主體因違反稅收法律規範而應承擔的法律後果。
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稅法的分類
按各稅法的立法目的、徵稅物件、權益劃分、適用範圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般採用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程式法兩大類。
稅收實體法
稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收物件、徵收範圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。
稅收程式法
稅收程式法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
稅收徵稅法理
根據“《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。
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