企業財務知識

　　企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關係。就是財務活動和財務關係。以下是由小編整理關於的內容，希望大家喜歡!

　　1、企業財務的含義

　　企業財務 是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關係。就是財務活動和財務關係。 企業財務應收賬款管理制度

　　2、企業財務的指標

　　變現能力比率

　　變現能力是企業產生現金的能力。它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少 。

　　流動比率

　　公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計

　　企業設定的標準值

　　意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。

　　分析提示：低於正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業週期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的週轉速度是影響流動比率的主要因素。

　　速動比率

　　公式 ：速動比率=***流動資產合計-存貨***/ 流動負債合計

　　保守速動比率=0.8***貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款淨額***/ 流動負債

　　標準值意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。

　　分析提示：低於1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。

　　變現能力分析總提示

　　***1***增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現的長期資產;償債能力的聲譽。

　　***2***減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。

　　3、企業財務獲取現金的能力

　　銷售現金比率

　　公式：銷售現金比率=經營活動現金淨流量 / 銷售額

　　企業設定的標準值：0.2

　　意義：反映每元銷售得到的淨現金流入量，其值越大越好。

　　分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。這個比率越高，企業的收入質量越好，資金利用效果越好。

　　每股營業現金流量

　　公式：每股營業現金流量=經營活動現金淨流量 / 普通股股數

　　普通股股數由企業根據實際股數填列。

　　企業設定的標準值：根據實際情況而定

　　意義：反映每股經營所得到的淨現金，其值越大越好。

　　分析提示：該指標反映企業最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。

　　全部資產現金回收率

　　公式：全部資產現金回收率=經營活動現金淨流量 / 期末資產總額

　　企業設定的標準值：0.06

　　意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。

　　分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現了企業資產回收的含義。回收期越短，說明資產獲現能力越強。

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