日記賬登記需要注意什麼

　　日記賬是按照經濟業務的發生或完成時間的先後順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監督某一型別經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　一、登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

　　1.日期“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　3.摘要“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4.對應科目“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

　　A，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;

　　B，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

　　C，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。5.借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。6.餘額“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　現金日記賬登記的注意事項

　　1、啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內逐項填記有關事項。

　　2、會計賬簿必須根據稽核無誤的記賬憑證計入賬內。登記完畢後，應在記賬憑證上註明“√”符號，表示已經入賬。

　　3、登賬時使用黑色鋼筆或中性筆。更正時使用紅色鋼筆或中性筆。

　　4、賬簿登記不得刮擦、挖補、塗抹或用褪色藥水更改字跡。發生錯誤時，應該按照劃線法進行更正：

　　A、登記賬簿發生錯誤將需要改正的字型用紅色筆劃去重新更正，並加蓋記賬人員印章。

　　B、數字發生錯誤時不得只劃去一個位數，應該將整個數字劃去並更正正確數字，並加蓋記賬人員印章。

　　5、要正確登記日記賬應根據稽核無誤的有關現金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記賬憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記賬中各欄;要逐日結算餘額，並與庫存現金實有數核對;定期與銀行送來的對賬單進行核對。在具體登記賬簿時應做到以下幾項要求：

　　A、先將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，並註明已經登記的符號“√”，表示已經記賬。

　　B、賬簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線登出，或者註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。除制度規定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆***銀行的複寫賬簿除外***或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數字一般應占格距的1/3，以便留有改錯的空間。

　　C、必須每天定期結出賬戶的餘額，每一賬頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。