怎麼登庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬是出納員根據稽核無誤的現金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證***記錄從銀行提取現金的業務***，逐日逐筆順序登記的，每日終了。以下是小編為大家整理的登庫存現金日記賬的方法，希望你們喜歡。

　　登庫存現金日記賬的方法

　　1.格式：庫存現金日記賬和銀行日記賬採用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

　　2.登記方法

　　***1***庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證***專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務***登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。每日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結餘數，並將賬面結存數與庫存庫存現金相核對，做到“隨時發生隨時登記，日清月結”。

　　***2***銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證***專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務***登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。每日終了應結出當日收入、支出合計數及結餘數。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對，每月至少核對一次，並通過編制銀行存款餘額調節表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，還應定期與會計人員登記的庫存現金總賬和銀行存款總賬核對相符。

　　庫存現金日記賬的主要方法

　　①日期欄

　　登記現金收、付業務収生的實際日期。

　　②憑證欄

　　登記收、付款憑證的種類和編號。

　　③摘要欄

　　登記經濟業務簡要說明。

　　④對方科目欄

　　登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。

　　⑤金額欄

　　登記收入或支出現金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額***日清***。

　　⑥借或貸

　　表明餘額的方向。借方餘額寫"借"字，貸方餘額寫"貸"字。

　　⑦餘額欄

　　在登記每筆現金收入或現金支出金額後，應逐日結出當日現金餘額。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。