財務管理制度如何擬定

　　財務管理制度是對公司財務管理的規範，那麼呢?下面小編告訴你。

　　財務管理制度的擬定

　　擬訂小型企業財務管理辦法，要以政府監管社會經濟組織的相關法規，作為基本依據。主要包括：會計準則中關於會計政策選擇的規定;《公司法》中關於企業設立及利潤分配的財務規定;稅法中關於收入的確認和成本費用列支及計稅標準的規定;《小企業會計制度》中關於會計要素的確認計量、會計業務處理的原則與配套核算方法;《會計基礎工作規範》中關於會計核算和會計管理服務等基礎性工作的規定。

　　財務管理辦法的基本內容：

　　1.總則。這部分囊括的內容較多，應注意原則性和實用性，避免繁瑣。

　　2.資產。擬寫時應注意把國家賦予企業的各項理財自主權落實到實處。?1　應規定貨幣資金和往來賬戶的結算與管理制度，特別是現金管理制度和銀行存款結算紀律，包括支票的登記、簽發、報賬、核對等程式的管理。***2***規定財產物資的購入、轉移、收發領退、盤盈盤虧、毀損報廢的相關手續及管理制度。特別是會計制度中對壞賬處理、存貨計價、低值易耗品攤銷、固定資產折舊等規定了多種核算方法，要注意選擇適當的核算方法，既要嚴格遵守財會制度，又要考慮到小企業自身的承受能力。

　　3.收入、成本、費用。擬寫時應注意小企業的特點，可省略的核算步驟儘量省略，複雜的交易事項會計處理儘量簡化，特別是成本費用專案的設定，無須面面俱到，對業務量發生較少的成本費用專案可減少或合併。應建立日常銷售管理制度，明確收入的結算程式、銷售退回及銷售折讓折扣的管理許可權、需要完備的各項手續。根據企業內部組織形式和核算體制，確定成本費用明細專案及其具體的開支範圍，選擇適合本企業的成本核算方法，制定成本管理責任和費用控制措施;對重點控制的成本費用應有具體詳細的管理辦法，如差旅費、業務招待費、福利費、裝置維修費、保險費、車輛管理費等。

　　4.資本及利潤。

　　***1***資本。小型企業雖然不進行對外投資，但也應按現代企業制度的要求建立資本金制度，做到產權明晰、權責明確。要按投資主體劃分界定清楚國家資本、法人資本、個人資本、外商資本，健全實收資本驗收入賬的各項程式和資本保全制度。

　　***2***利潤。根據國家有關規定，明確利潤總額的構成及核算辦法和利潤分配程式，確保小企業正確核算和反映生產經營成果。要建立嚴格的利潤分配製度，嚴格依法納稅。對盈餘公積金、公益金的提取比例和用途，應按財務制度和公司章程作出詳細的規定。

　　超市財務管理制度參考

　　第一條

　　為了加強財務管理，規範財務工作，促進超市經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關管理法規制度和超市的章程有關規定，結合超市實際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　超市會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條

　　財務管理的基本任務及方法：

　　***一***籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高超市經濟效益。

　　***二***做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算和考核工作。

　　***三***加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　***四***監督公司財產的購買、保管和使用，配合倉管物流部定期進行財產清查。

　　***五***按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務管理是超市經營管理的一個重要方面，超市財務部對財務管理工作負有責任、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

　　二、財務管理的基礎工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是超市發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條

　　超市應根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名和蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證開機指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後一致。

　　第八條

　　做好會計稽核工作，經辦財務人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

　　第九條

　　會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第十二條

　　加強應付賬款和其他應付賬款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查詢原因，對確實無法付出的應付款項報超市董事長批准處理。

　　第十三條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十四條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面餘額，並與庫存現金核對，發現不符要及時查明原因。財務主管及總經理一起對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全與完整。超市的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十五條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外洩，銀行賬戶卡號和密碼分管，不到一人統一保管使用。

　　第十六條

　　應收賬款的管理：對應收賬款，每月末做一次核算和分析，並與學校食堂領會的金額相對比。如果不一致及時查詢原因。

　　第十七條

　　其他應收款得管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的稽核程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

　　第十八條

　　固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的裝置器具、工具等;2.不屬於經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過兩年的。

　　第十九條

　　固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，倉儲物流部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

　　第二十條

　　固定資產的購入和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　1.房屋、建築物，為20年;

　　2.與生產經營活動相關的器具、工具、傢俱等，為5年;

　　3.電子裝置，為3年。