日記賬怎麼寫

　　所謂現金日記賬標行法,就是以現金日記賬的資料為基礎,對每一筆現金收支按現金流量表專案的行次進行標註,積累編表所需資料,從而編制出現金流量表正表的一種方法。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現金日記賬採用訂本式賬簿，如下圖所示：

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

　　日期

　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　憑證編號

　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　摘要

　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　對應科目

　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

　　第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;

　　第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

　　第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

　　借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　餘額

　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

　　正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。

　　日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。