銀行日記賬有哪些科目

　　賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成,以稽核無誤的會計憑證為依據,全面、系統、連續地記錄各項經濟業務或事項的簿籍。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　根據業務內容填寫相關的會計科目。比如以銀行存款支付所欠原材料款，對應科目就是：應付賬款;收到客戶給公司支付的銷售商品款項，對應科目就是：應收賬款。因為公司經營業務種類和性質的繁雜多樣，所以業務歸屬的會計科目也廣泛不一，理所當然所對應的科目也截然不同。

　　銀行存款日記賬上所設定的“對方科目”欄指的是所依據記賬的記賬憑證上的會計分錄中與現金科目***或銀行存款科目***相對應的會計科目。

　　例：職工王力因公出差向企業借款1000元，由財會部門出納員以現金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會計分錄為：

　　借：其他應收款——王力 1 000

　　貸：現金 1 000

　　在這筆會計分錄中，與現金科目相對應的科目是“其他應收款”。在登記現金日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“其他應收款”。

　　同樣道理，銀行存款日記賬賬頁上的“對方科目” 指的是所依據記賬的記賬憑證上的會計分錄中與銀行存款科目相對應的會計科目。例如，收回W公司原欠本企業貨款20 000元，已存入在銀行開立的賬戶。在收款憑證上編制的會計分錄為：

　　借：銀行存款 20 000

　　貸：應收賬款 20 000

　　在這筆會計分錄中，與銀行存款科目相對應的科目是“應收賬款”。在登記銀行存款日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“應收賬款”。

　　會計科目的編號方法

　　為了便於編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實行會計電算化，還應在對會計科目進行分類的基礎上，為每個會計科目編一個固定的號碼，這些號碼稱為會計科目編號，簡稱科目編號。科目編號能清楚地表示會計科目所屬的類別及其在類別中的位置。

　　如上述的《工業企業會計制度》採用三位數對會計科目進行編號，資產類科目均以1為第一位數字;負債類科目均以2為第一位數字;所有者權益類科目均以3為第一位數字;成本類科目均以4為第一位數字;損益類科目均以5為第一位數字。在上述主要類別之下，業務性質相同的會計科目都以同樣的號碼為第二位數字，在相同業務性質的會計科目下，再以第三位 依次排列各個會計科目。在會計科目的第三位數之間留有適當的空號，供增會計科目之用。為了便於會計工作的進行，通常在會計制度中，以會計科目表的形式對會計科目的編號、類別和名稱加以規範。

　　會計科目的主要內容

　　會計科目對一般不懂會計的管理人員，常會有莫測高深的感覺，因此不僅不願去看財務報表，更不敢對會計科目的訂定有何意見。其實會計科目只不過是一個企業經營資科的統計分類而已，所以如果懂得會計科目的性質及結構系統，每一個管理人員不但能看得懂財務報表，而且還能設計會計科目，使會計資科成為很好的管理資訊。

　　會計科目是會計人員作記錄的基礎，在結構上共分五大類：即***1***資產***2***負債***3***資本***4***收益***5***費用***成本***。茲分別說明如下：

　　一、資產：指企業所擁有的一切有價資源，其中又可分為流動資產、固定資產、其它資產等三小類。流動資產指現金及企業希望變成現金的資產。例如銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產是指企業不希望出售，而是長期使用的資產，如土地、房屋、機器等。其它資產是指無形資產、未分攤費用、保證金等。

　　二、負債：是指企業的債務，其中又可分流動負債、長期負債及其它負債。流動負債是指一年以下的負債，長期負債是指一年以上的負債，而其它負債是指非財務性目的所發生的負債，如存入保證金、代收款及各項損失準備等。

　　三、資本：又名股東權益，是企業中屬於股東的部分，所以等於資產與負債之差。資本可分股本及盈餘兩類，股本是股東所投資的部分，盈餘是企業所賺得的部分。

　　四、收益：是指企業的出售產品或提供服務所發生的收入，可分營業收入及營業外收入兩小類，營業收入是企業預定營業範圍內的收入，而營業外收入是指預定營業範圍外的收入，如非金融業的利息收入等。

　　五、費用：是指因收益而發生的支出，其中又分四小類：即直接成本、銷售費用、管理費用、營業外費用。所謂直接成本是該項支出可直接歸屬於某項營業收入者，如銷貨成本、材料成本等。而銷售費用是指為達成營業的目的而發生的支出，但無法直接歸屬於某項營業收入者，如廣告費、營業人員薪資等。管理費用是指維持企業運作所必須支付的費用，如管理人員薪資、租金支出等。營業外費用是指財務費用及投資損失等非屬達成營業收入而必要的支出。