記賬憑證的附單據

　　在填報時應根據實際向檢驗檢疫機構提供的單據，在對應的方框內打勾或不填。下面小編就為大家解開，希望能幫到你。

　　像結轉、調整之類的一般都沒有附件的。成本結轉是有的 是自制的

　　記賬憑證附單據的填制要求

　　1 合同、發票、裝箱單、進出口許可證等隨附單證不在"隨附單據"欄填報。

　　2 填報紙質報關單時，本欄目填報監管證件的程式碼及編號，格式為:監管證件程式碼+":"+監管證件編號。申報貨物涉及多個監管證件的，一個監管證件程式碼和編號填報在"隨附單據"欄，其他監管證件程式碼和編號則填在"標記嘜碼及備註"欄。

　　3 加工貿易內銷徵稅報關單，本欄填寫內銷徵稅聯絡單程式碼***C***及編號。

　　4 含預歸類商品的報關單，本欄填寫"r"+":"+"××關預歸類書××號"。

　　5 其他填報要求

　　***1***實行原產地證書聯網管理的，在本欄中填報"Y:<優惠貿易協定程式碼>"，同時將原產地證書編號填報在"備案號"欄，格式為:"Y"+原產地證書編號。比如，香港CEPA項下進口的商品，應填報為:"Y:<03>"。

　　***2***未實行原產地證書聯網管理的，本欄填報"Y:<優惠貿易協定程式碼:需證商品序號>"，但"備案號"欄免於填報。

　　***3***優惠貿易協定項下出口貨物，本欄填報原產地證書程式碼和編號。

　　一份原產地證書只能對應一份報關單，享受協定稅率和減免稅的商品不能填在同一份報關單上。在一票進口貨物中，對於實行原產地證書聯網監管的，如涉及多份原產地或含非原產地證書商品，應分單填報。報關單上申報商品的計量單位必須與原產地證書刪對應商品的計量單位一致

　　記賬憑證填制的具體要求

　　1.除結賬和更正錯誤，記賬憑證必須附有原始憑證並註明所附原始憑證的張數。所附原始憑證張數的計算，一般以原始憑證的自然張數為準。與記賬憑證中的經濟業務記錄有關的每一張證據，都應當作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證彙總表，則應該把所附的原始憑證和原始憑證彙總表的張數一起計入附件的張數之內。但報銷差旅費等的零散票券，可以貼上在一張紙上，作為一張原始憑證。一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，在其他記賬憑證上註明該主要記賬憑證的編號或者附上該原始憑證的影印件。

　　2.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由儲存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位的名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用的分擔情況等。

　　3.記賬憑證編號的方法有多種，可以按現金收付、銀行存款收付和轉賬業務三類分別編號，也可以按現金收入、現金支出、銀行存款收入、銀行存款支出和轉賬五類進行編號，或者將轉賬業務按照具體內容再分成幾類編號。各單位應當根據本單位業務繁簡程度、人員多寡和分工情況來選擇便於記賬、查賬、內部稽核、簡單嚴密的編號方法。無論採用哪一種編號方法，都應該按月順序編號，即每月都從1號編起，順序編至月末。一筆經濟業務需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的，可以採用分數編號法編號，如1號會計事項分錄需要填制三張記賬憑證，就可以編成1***1/3***、1***2/3***、1***3/3***號。

　　4.填制記賬憑證時如果發生錯誤，應當重新填制。已經登記入賬的記賬憑證在當年內發現錯誤的，可以用紅字登出法進行更正。在會計科目應用上沒有錯誤，只是金額錯誤的情況下，也可以按正確數字同錯誤數字之間的差額，另編一張調整記賬憑證。發現以前年度的記賬憑證有錯誤時，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

　　5.實行會計電算化的單位，其機制記賬憑證應當符合對記賬憑證的一般要求，並應認真稽核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出來的機制記賬憑證上，要加蓋制單人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員印章或者簽字，以明確責任。

　　6.記賬憑證填制完經濟業務事項後，如有空行，應當在金額欄自最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線登出。

　　7.正確編制會計分錄並保證借貸平衡。必須根據國家統一會計制度的規定和經濟業務的內容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借、貸方的金額必須相等，合計數必須計算正確。

　　8.摘要應與原始憑證內容一致，能正確反映經濟業務的主要內容，表述簡短精練。應能使閱讀的人通過摘要就能瞭解該項經濟業務的性質、特徵，判斷出會計分錄的正確與否，一般不必再去翻閱原始憑證或詢問有關人員。

　　9.只涉及現金和銀行存款之間收入或付出的經濟業務，應以付款業務為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證，以免重複。