企業發行企業債券應當制訂發行章程

　　債券有不同的發行方式決定了債權的不同，一般在發行債券時要制定發行章程，下面是小編為你解答什麼是企業債券發行章程的疑問，希望對你有用。

　　

　　發行章程應當包括下列內容：

　　***一***企業的名稱、住所、經營範圍、法定代表人;

　　***二***企業近三年的生產經營狀況和有關業務發展的基本情況;

　　***三***財務報告;

　　***四***企業自有資產淨值;

　　***五***籌集資金的用途;

　　***六***效益預測;

　　***七***發行物件、時間、期限、方式;

　　***八***債券的種類及期限;

　　***九***債券的利率;

　　***十***債券總面額;

　　***十一***還本付息方式;

　　***十二***審批機關要求載明的其他事項。

　　發行條件、條款設計要求及其他安排

　　發行基本條件：

　　《企業債券管理條例》規定發行企業債的條件是***6條***：

　　***1***企業規模達到國家規定的要求;

　　***2***企業財務會計制度符合國家規定;

　　***3***具有償債能力;

　　***4***企業經濟效益良好，發行企業債券前連續3年盈利;

　　***5***企業發行企業債的總面額不得大於該企業的自有資產淨值;

　　***6***所籌資金用途符合國家產業政策。

　　公開發行公司債券的條件

　　***1***股份有限公司的淨資產額不低於3000萬元，有限責任公司和其他型別企業的淨資產額不低於6000萬元;

　　***2***累計債券餘額不超過公司淨資產***不包括少數股東權益***的40%;

　　***3***最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　***4***籌集的資金投向符合國家產業政策，所需相關手續齊全：用於固定資產投資專案的，應符合固定資產投資專案資本金制度要求，原則上累計發行額不得超過該專案總投資的60%;用於調整債務結構的，不受該比例限制，但企業應提供銀行同意以債還貸的證明;用於補充營運資金的，不超過發債總額的20%;

　　***5***債券的利率不得超過國務院限定的利率水平;

　　***6***已發行的企業債券或其他債務未處於違約或者延遲支付本息的狀態;

　　***7***最近3年沒有重大違法違規行為。

　　公司債券發行數額規定

　　《公司債券發行與交易管理辦法》

　　***一***第十七條存在下列情形之一的，不得公開發行公司債券：

　　***1***最近三十六個月內公司財務會計檔案存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;

　　***2***本次發行申請檔案存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

　　***3***對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處於繼續狀態;

　　***4***嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

　　***二***第十八條資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行：

　　***1***發行人最近三年無債務違約或者遲延支付本息的事實;

　　***2***發行人最近三個會計年度實現的年均可分配利潤不少於債券一年利息的1.5倍;

　　***3***債券信用評級達到AAA級;

　　***4***中國證監會根據投資者保護的需要規定的其他條件。

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