貨幣資金的概念及在管理中的問題分析

【摘要】

　　經濟全球化成為一種不可阻擋的趨勢，企業的競爭越顯激勵，使得企業生存的內外環境日益複雜，企業的經營風險和財務風險日益增加，為了規避風險，增強企業的活力與競爭力，對企業的貨幣資金的管理及內部控制制度的探索研究，已成為企業未來改革和發展的必然要求。貨幣資金的有效管理與企業內部控制制度的合理建立和嚴格實施與監督是相關聯的，合理有效的內部控制制度的嚴格實施，是貨幣資金的有效利用和合安全保管的根本保證。企業如何高效發揮貨幣資金的運營效用，保障貨幣資金的安全，企業的內部生存力，必須根據企業自身的特點，結合自身實際，科學的設計一套切實可行貨幣資金的控制制度和核算方法，從而更有利於加強企業的經營管理和保護財產安全，對保證會計資訊的真實完整更具有重要的意義。

　　關鍵詞：貨幣資金管理內部控制

　　一、

　　（一）貨幣資金的概念及特點

　　貨幣資金是指資金迴圈週轉中停留在貨幣形態表現的資金。是資產負債表的一個流動資產專案，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末餘額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。同時貨幣資金使用較方便，保管難度大，極易激發人員貪汙，***，挪用公款等違法亂紀現象，給貨幣資金的管理和有效利用帶來消極意義。

　　（二）貨幣資金的分類與簡單概述

　　一，現金；

　　現金是指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金。

　　1.企業在辦理有關現金收支業務時，應當遵守的幾項規定，2.企業必須設定“現金日記賬”按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“現金”總賬科目的餘額核對相符。

　　二，銀行存款

　　銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。
　　三，其他貨幣資金

　　其他貨幣資金是指施工企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款和在途貨幣資金等。如；

　　1、銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。它使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點。適用於先收款後發貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人。

　　2、銀行本票，銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票由銀行簽發並保證兌付，而且見票即付，具有信譽高，支付功能強等特點。銀行本票發定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月。銀行本票可以根據需要在票據交換區域內背書轉讓。

　　3、商業匯票，商業匯票是出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法入以及其他組織之間須具有真實的交易關係或債權債務關係，才能使用商業匯票。商業匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。商業匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內。商業匯票可以由付款人簽發並承兌，也可經由收款人簽發交由付款人承兌。商業匯票可背書轉讓。商業匯票按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業承兌匯票是由銀行以外的付款人的承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌，由開立存款賬戶的存款人簽發。

　　4，支票，支票是單位或個人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式。單位和個人的同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。現金支票只能用於支取現金；轉賬支票只能用於轉賬；普通支票可以用於支取現金，也可以用於轉賬。支票的提示付款期限為自出票日起10日，中國人民銀行另有規定的除外。

　　5、信用證信用證結算方式是國際結算的一種主要方式。採用信用證結算方式的，收款單位收到信用證後，即備貨裝運，簽發有關發票賬單，連同運輸單據和信用證，送交銀行，根據退還的信用證等有關憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時，根據付款的有關單據編制付款憑證。