日記賬寫什麼內容

　　日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業務發生的時間先後順序,逐日逐筆登記經濟業務的賬簿,為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。

　　會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：

　　***1***寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。

　　按規定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律採用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對於未印製順序號的帳簿，應從第一頁到最後一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。

　　***2***寫明記帳人員姓名和會計主管姓名並加蓋名章以示慎重和負責。

　　***3***加蓋單位財務公章，以示嚴肅。

　　***4***當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續，並在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監交人姓名、加蓋名章。

　　現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶餘額直接抄入新帳第一行的餘額欄中，並標明餘額方向***與舊帳相同***，在新帳摘要欄內註明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。

　　日記賬的基本資訊

　　日記賬：亦稱序時賬簿，是按照經濟業務的發生或完成時間的先後順序逐日逐筆登記的賬簿。設定日記賬的目的是為了將經濟業務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監督某一型別經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況。其中，用來記錄全部經濟業務的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一型別經濟業務的日記賬稱為特種日記賬。日記帳，應當根據辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。

　　一.普通日記賬的設定和登記方法

　　普通日記賬是根據經濟業務發生先後順序，不論其性質如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經濟業務記入會計賬簿。普通日記賬產生於記賬憑證之前，由於普通日記賬是直接根據原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄，所以也稱為“會計分錄簿”。普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄，這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經濟業務的方法如下：

　　1.日期欄：登記經濟業務發生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。

　　2.摘要欄：簡要說明經濟業務的內容。文字簡潔，能概括經濟業務全貌。

　　3.賬戶名稱：登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱***會計科目***。

　　4.金額欄：將經濟業務金額登記到借方、貸方欄內。

　　5.過賬欄：每天根據日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶後，在過賬欄內註明“√”符合，表示已經過賬。

　　6.總賬頁數：每日應根據日記賬中的會計分錄登記總分類賬，並將總分類賬的帳頁記入本欄。

　　二.特種日記賬的設定和登記方法

　　***一***庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由於出納人員根據與庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間先後順序逐日逐筆進行登記，即根據庫存現金收款憑證和與庫存現金有關的銀行存款付款憑證***從銀行提取庫存現金的業務***登記庫存現金收入;根據庫存現金付款憑證登記庫存現金支出;最後根據“上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額”的公式，逐日結出庫存現金餘額，並與庫存現金實存數進行核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

　　庫存現金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。

　　1.三欄式庫存現金日記賬。其設借方、貸方和餘額三個基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結餘三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經常插入“對方科目”，以便記賬時標明庫存現金收入的來源科目和庫存現金支出的用途科目。

　　庫存現金日記賬的登記方法：

　　***1***日期和憑證欄：係指庫存現金實際收付款日期和憑證的種類。對於從銀行提取庫存現金的收入數，根據銀行存款付款憑證登記庫存現金日記賬。憑證欄還應登記憑證的編號數，以便於查賬和核對。

　　***2***摘要欄：摘要說明入賬的經濟業務內容。文字簡練，說明清楚。

　　***3***對方科目欄：係指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在於瞭解經濟業務的來龍去脈。

　　***4***收入、支出欄：係指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時將餘額與出納員的庫存現金核對，即通常所說的“日清”。月終同樣要計算庫存現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

　　2.多欄式庫存現金日記賬的登記方法：

　　多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬的基礎上發展起來的。這種日記賬的借方***收入***和貸方***支出***金額欄都按對方科目設定專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設定專欄。這種格式在月末轉賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便於對庫存現金收支的合理性、合法性進行稽核分析，便於檢查財務收支計劃的執行情況。其全月發生額還可以作為登記總賬的依據。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。