財務制度範文3篇
財務制度建設是企業財務管理的基石,財務制度創新是提升企業財務管理水平的關鍵。本文是小編為大家整理的財務制度範文，僅供參考。
財務制度範文一：
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
一籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
二做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
三加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
四監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
五按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據稽核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查詢原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外洩，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查詢原因，並報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的裝置器具、工具等;②不屬於經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：
一房屋、營業用房 30年
二通訊裝置、交通運輸裝置 3年
三電子電腦、辦公及文書處理裝置 3年
四電器裝置、安全保衛裝置 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部稽核後，經總經理批准後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
一利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
二營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
三固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
四攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
五各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。
六管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真稽核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出
一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
二營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。
三營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
一被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
二弭補公司以前年度虧損;
三提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。
四提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
五向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
一業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。
二財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體裝置是指專用於會計電算化的微機及其配套裝置，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體裝置由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯絡，進行修改、除錯，完成除錯後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設定操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體裝置的安全負責。下班時，應關閉裝置的電源。裝置的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務制度範文二：
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;稽核各項資金使用和費用開支;清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設定成本歸集程式和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本資料資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、稽核支付工程、裝置、材料款項，配合各部門做好工程、材料裝置款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設定，健全各項統計資料。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部控制。根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 資金審批制度：
⑴ 所有款項的支付，須經公司總經理批准。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯絡，確認是否批准款項的支付，事後請其在用款申請單上補籤意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務專用章由財務負責人保管，支票由出納負責保管。財務負責人或出納不在單位期間，印章應指定專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司;
⑷ 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准;
⑸用以支付各種款項的原始憑證必須儲存原件，影印件不得作為原始憑證。
財產管理制度
1.公司財產的範圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器裝置、動力裝置、運輸裝置、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;
⑵ 公司生產部門使用機器裝置、動力裝置、工具儀器等由生產辦公室歸口管理;
⑶ 行政和生產辦公室應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴ 行政和生產辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領導批准後方可採購;
⑵ 財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、總經理簽字發票辦理報銷手續。
⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意;
⑷財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，有財產歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領導，由公司總經理決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，由公司總經理決定處理意見。
財務制度範文三：
第一章 總則
一、為了規範公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據施工企業財務會計制度有關規定，並結合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。
二、公司設立財務部，其崗位職責分別是：
1.財務主管崗位職責
⑴在財務總監領導下，負責公司財務記賬、核算、往來款項對賬、財務報表編制、財務分析和日常財務事項的辦理工作。達到記賬準確，賬實相符，報表及時，內容完整。 公司會計憑證、賬簿、報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊並編號登記，妥善保管。
財務月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經理和財務總監。
⑵根據合同約定和工程進度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預支款，以致最終結算。結算手續簽字按照公司財務管理制度執行。
⑶負責協調與稅務等部門的工作關係，辦理涉稅事項;配合辦理上級安排的公司日常事務。
⑷負責定期組織公司固定資產、物資和流動資產的盤存、清查核實，及時處理好財產溢餘和毀損賬務。
⑸負責協調有關人員進行工程實用材料抽檢工作。
⑹負責公司統計工作，按要求及時報建設主管部門和統計部門包括網上填報。 ⑺罰則：
①財務記賬、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經濟責任。 ③違反公司管理制度，按相關管理制度執行。
2.出納崗位職責
⑴在財務主管領導下，做好公司庫存現金、有價證券的保管工作。
⑵根據合同協議條款和工程預算，經常瞭解工程進度，定期向財務主管彙報工程款的收入與支出事項。
⑶要嚴格執行公司費用管理規定。費用類單據上要有經手人、主管負責人簽字;材料款結算單要有施工隊長、材料專員、財務主管簽字;工程款結算單上要有工程部主管、財務主管簽字。出納憑總經理籤批後的單據辦理付款事項。
⑷員工因業務需要借支現金的，首先在出納處填寫借支單，經所在部門負責人和財務主管稽核簽字後，由總經理審批總經理不在情況下由副總經理審批，方可到出納取款。相關業務事項完成後三日內，經辦人須與出納結清帳款。
⑸現金帳、銀行存款帳要按照財務事項發生的時間順序登記，做到日清月結、帳款相符、帳帳相符，每天登記現金日報表。
⑹負責辦公品購進和領用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負責人填制申報單，經總經理審批100元以下由分管副總審批後購買，再由部、室簽字領用。
⑺崗位罰則
①對手續不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續，未造成經濟損失的，處以20元/次罰款，造成經濟損失的，承擔相應的經濟責任;若錯付，由本人負責追回款項並處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。
②發生現金、有價證券及債券短缺、失竊的，經查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。
③嚴守公司商業祕密，對洩露商業祕密給公司造成的損失承擔相應的經濟責任。 ④報表、帳務資料有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。
三、財務管理的基本任務
1、建立健全財務管理制度，完善內部經營責任制， 如實反映公司的財務狀況和經營成果;
2、做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;
3、及時結算、收回工程款，依法合理籌集資金;
4、有效利用各項資產，努力提高經濟效益。
四、資金審批制度
⑴ 所有款項的支付，須經總經理批准。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯絡，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經總經理批准;
⑷ 往來款項的衝轉指非正常經營業務，須總經理批准;
⑸ 非正常經營業務調出資金須經過總經理批准;
⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須儲存原件，影印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經總經理批准。
五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經理批准支付。其程式，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。
施工工程用款支付批工作流程
六、費用支出審批事項
⑴ 各職能部門根據實際情況提報所需費用，嚴禁先列支，後報銷。報銷的費用原始單據必須是正規發票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據實填報。正規發票必須是蓋有全國統一發票監製章、稅務部門認可的發票，填寫內容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數量、金額，並蓋有開票單位的發票或財務專用章。所有報銷的原始憑證不得塗改，如有塗改，財務人員有權拒絕報銷。
⑵ 費用報銷流程：由費用當事人填寫費用報銷單，交由部門主管稽核簽字，稽核通過後交財務部門複核，經總經理批准後方可到出納處進行實際結算。
⑶ 費用報銷單填寫規範：用藍、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確、規範，大小寫相符;報銷附件單據用膠水貼上在費用報銷單後面要求整齊、美觀，附件張數要填寫正確;對填寫不規範的單據，出納有權做退回處理。
⑷ 員工因工程業務或出差需要借支現金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經所在部門主管和財務部主管稽核簽字後，由總經理審批或請示總經理同意後方可到出納處取款。相關業務事項完成後三日內，經辦人須與出納結清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔。
⑸ 涉及應酬等非正常費用，須總經理批准。
⑹ 在報銷過程中單據必須依實填寫，如經審查發現有多開發票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，並按公司有關制度規定給予行政處分，直至辭退。
第二章 公司相關費用支出制度
為了規範公司的財務行為，加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經濟效益，本著精打細算，勤儉節約，有利工作的原則，並結合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。
1、差旅費
公司員工因公出差，根據《出差申請表》所批准的事項和到達地點依實報銷。
⑴ 外地出差
①在途交通費：根據出具的車票面額，再核定路途的時間、職務級別和實際情況為依據以實報銷。
②公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。按地區標準、出差天數給予補助，生活補助時間以中午12：00以後為界限，參考車、船票的時間。省內市外城市每人每天補助20元，省會以上城市每人每天補助30元。部門主管以上級別人員到公司業務單位所在地出差，期間接受業務單位接待的，則不報銷生活補貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費;無法與施工隊同餐的，每一整天補助生活費18元。
③住宿費：按地區標準，職務級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數參考車船票的時間任發票報銷，縣級城鎮每人每天住宿費不得高於20元，地級市每人每天住宿費不得高於40元，省會以上城市每人每天不得高於50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高於上述標準的，由總經理審批決定報銷額度。
⑵ 本市出差
本市出差或辦事僅有市內交通費，無出差生活補貼、住宿費專案。市內交通費按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐計程車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐並給予報銷。因時間過早或過晚早7：00前或22：00後可乘坐計程車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務部作退回處理。
2、招待費
因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經理的程式申請，並批准後方可報銷招待費。若提前支款，要採用口頭或書面形式向財務部門提出本次費用計劃單次超過200元的必須採用書面申請，內容包括：①事由;②參加人數;③發生次數;④預計金額。經財務主管簽字後到出納會計領款。招待事項完畢必須填列支出憑證並註明①事由;②參加人數;③發生次數，憑發票無法索取發票的須有收款收據到財務部結款，不寫明的財務可退回處理。
出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。
3、手機費
手機費用根據所擔當的職務級別和工作需要，確定該崗位的手機費報銷額度，手機費須先自行繳費，後憑有效發票在額度範圍內按實報銷，超額部分由個人承擔。總經理手機費據實報銷;副總經理、工程部主任、物資採購專員手機費為100元/月;其他人員為50元/月;經營部業務員手機費從業務提存中報銷。
4、辦公費
辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，辦公用品由各部門主管根據實際需要填報申購單，交由行政部稽核，總經理審批後進行統一購買、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷實際費用，然後根據需要進行領用登記。專用辦公用品如印表機，傳真機，電腦，根據需要發放、限定臺數，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際檢視，稽核，再由總經理審批進行統一購置，以舊換新;新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領用文具，人員離職時，應將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴禁帶出公司私用。
5、運輸費
運輸費支付應在運輸發票或付款憑證後面附①貨運合同;②有驗收簽字的貨運清單，經相應的部門審批後可辦理結付。經辦人員要儘量直接與司機聯絡，以減少貨運費用。
6、車輛使用費
車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，駕駛員補貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機領卡加油。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據耗油標準、加油時間、數量、用車記錄考核用車情況;路橋費、洗車費由駕駛員集中彙總，由行政部根據派車記錄複核簽字報銷。公司車輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點。車輛維修、維護前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時除發票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據維修情況複核以實報銷。
第三章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及稽核、工程招投標檔案的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用裝置材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的裝置、材料進行採購，確保裝置材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。
5.工程中間結算程式。
⑴ 施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部稽核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他檔案資料提出稽核意見，並在5日內送財務部會籤;
⑵ 財務部根據有關檔案資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送總經理審批。
6.工程決算程式。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程式報工程部複核，財務部會籤;
⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;
⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算，並制訂《工程竣工決算書》;
⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務部憑工程竣工決算書進行成本結算。
第四章 固定資產管理制度
1、公司財產的範圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器裝置、動力裝置、運輸裝置、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機器裝置、動力裝置、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。
3、固定資產按下列方法計價：
⑴ 購入的，按照買賣價加上支付的運雜費.安裝除錯費等;
⑵ 自行建造的，按照建造過程中發生的實際支出;
⑶ 在已有固定資產基礎上改建、擴建的，按照已有固定資產原價加上改建、擴建過程中發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入後的餘額;
⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認的價值;
⑸ 融資租入的，按照租賃協議確定的價款加運雜費、安裝除錯費等。
4.固定資產採用平均年限法計提折舊，折舊費相應攤入工程施工和管理費用中，最終計入工程成本。
5.財產的購置與調撥
⑴ 行政部根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報總經理批准後方可採購;
⑵ 財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報行政部審批，總經理批准;
⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬;
⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
6.財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報總經理，由總經理決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
第五章 存貨管理制度
企業應當做好存貨管理基礎工作，建立健全存貨管理制度，完善內部經濟責任制。在企業生產經營活動中存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
存貨管理的範圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。
1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運雜費、採購保管費計價;建設單位供應的，按合同上確定的價格計價;自制的，按製造過程中的各項實際支出計價;車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。
2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便於收發，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃，保持衛生清潔。
3、配合採購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨週期，當一種材料庫存低於最低存貨量的時候，要及時提醒生產廠長及採購部。
4、材料購回時，由倉庫管理人員按質按量驗收，並認真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額，驗收人和採購員簽名。月末對無隨貨同行發票的貨物金額應由採購人提供採購價，財務據此入賬核算，待到下月初在按原數衝回，發票到後再按實際價格入賬。
5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。
6、對於外購物資數量短缺、品種質量不符的，因此造成的損失由採購人員負責追究供貨商責任，如因採購人員的原因由採購人員賠償。
7、加工車間或施工單位領用材料時，要履行審批和領料手續。領料人要先認真填寫“領料申請表”並經部門主管簽字，然後報經主管部門稽核，主管部門稽核無誤後簽字返還給領料人，領料人再到倉庫領用材料，辦理“出庫單”及相關手續。倉庫保管員接到“領料申請表”後，先稽核手續是否健全，然後根據“領料申請表”據實發貨。倉庫保管員每天根據當天的“領料申請表”彙總填寫“出庫單”，填寫內容：領料部門、材料編碼、材料名稱、規格型號、計量單位、數量。
8、對領用未耗用完的物資包括殘餘料，如下一批生產或工程不再用，應及時退回倉庫，如以後確實用不上的材料，倉庫管理人員同採購人員溝通，及時與供貨商退換品種;下步生產仍需耗用的，月末清點造表報財務會計，便於財務如實核算成本。
9、生產或工程領用的材料，因為質量或規格等其他原因不能用退回倉庫並辦理退庫手續，倉庫管理人員要及時通知採購人對該材料進行退貨或換購處理，由此產生的費用採購人要和供貨商溝通，應由供貨商承擔。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責任;外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與採購人要共同簽字，表明材料已由採購人辦理退貨，並由採購人追回退貨金額或換購品種。
10、月末存貨的出入庫按部門分項彙總，與倉庫保管、生產部門核對一致後，報財務會計。
11、保管員應設定各種存貨保管明細賬，並依據出入庫單進行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標籤清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。
12、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對於所有存貨至少要一年徹底清查一次。
盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查詢盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。