內銷企業稅負率的計算公式

　　稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。有朋友問小編：是什麼?今天小編整理了相關資料分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考!

　　內銷企業：

　　某時期增值稅“稅負率”=當期各月“應納稅額”累計數÷當期 “應稅銷售額” 累計數。

　　1、月“應納稅額”即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。

　　2、月“應稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額 +按簡易徵收辦法徵稅貨物銷售額。

　　附：某時期增值稅“稅負率”

　　=當期各月應納稅額合計累計數÷當期“應稅銷售額”累計數;

　　={當期各月[銷項稅額 -***進項稅額-進項稅額轉出***-上期留抵稅額] 累計數+當期簡易徵收辦法應納稅額 累計數 -當期應納稅額減徵額累計數}÷當期 “應稅銷售額”累計數;

　　={當期[銷項稅額累計數-***進項稅額累計數-進項稅額轉出累計數***-期初留抵稅額+期末留抵稅額] + 當期簡易徵收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減徵額累計數}÷當期“應稅銷售額” 累計數。

　　注：上面[銷項稅額-***進項稅額-進項稅額轉出***-上期留抵稅額≥0***無負數，負數實為期末留抵稅額***，即與《申報表》中“按適用稅率計算的應納稅額”計算口徑一致。

　　“免抵退稅”企業的稅負率的計算公式

　　“免抵退稅”企業：

　　某時期增值稅“稅負率”=當期“各月應納稅額累計數”÷當期“應稅銷售額”累計數={當期各月[ “銷項稅額”-***“進項稅額”-“進項稅額轉出”***-“上期留抵稅額”]累計數+當期“簡易徵收辦法應納稅額” 累計數 -當期“應納稅額減徵額”累計數}÷當期“應稅銷售額” 累計數。

　　1、月“銷項稅額”=每月《增值稅納稅申報表》***按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額*** ×適用稅率=每月《增值稅納稅申報表》銷項稅額+“虛擬銷項稅額”即每月《增值稅納稅申報表》免、抵、退辦法出口貨物銷售額 ×適用稅率。

　　2、月“進項稅額”=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額***不剔除徵退稅率差部分進項稅額***+“虛擬進項稅額”即每月進***來***料加工料件金額×適用稅率。

　　3、月“進項稅額轉出”=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額轉出”包括徵退稅率差部分進項稅額*** - 每月《增值稅納稅申報表附表2》免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額*** 即徵退稅率差部分進項稅額***。

　　4、月“上期留抵稅額”=每月《增值稅納稅申報表》上期留抵稅額 - 每月《增值稅納稅申報表》上期免抵退貨物應退稅額。

　　5、“應稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額+按簡易徵收辦法徵稅貨物銷售額。

　　目前“免抵退”企業計算公式存在的問題

　　***一***因進***來***料加工料件金額一般需隔月在15日後取得，故“免抵退稅”企業“準確”的稅負率一般要推後1 個月。即在12月份查詢稅負率時，受進***來***料加工料件金額尚未取數影響，“免抵退稅”企業的稅負率有可能要比實際的高一些。

　　***二***“免抵退稅”企業稅負率計算過程中，因受企業退稅辦理時單證到齊率影響，上期免抵退貨物應退稅額 會產生異動，導致***上期留抵稅額- 上期免抵退貨物應退稅額***公式計算結果出現差錯，從而會使稅負率不同幅度下降。假如某企業上月全部為免、抵、退辦法出口貨物銷售額，由於單證不齊，其上期免抵退貨物應退稅額為零，則會使***上期留抵稅額-上期免抵退貨物應退稅額***變成上月進項稅額，這樣就會導致上月進項稅額在當月重複扣除，當月稅負率就有可能成為零。

　　***三***由於國家一度實施了新辦“免抵退稅”企業在開始13個月中只免抵不計算退稅的政策，導致新辦“免抵退稅”企業開始13個月的應退稅額不斷累積於上期留抵稅額，而上期免抵退貨物應退稅額一直為零，從而使***上期留抵稅額 -上期免抵退貨物應退稅額***計算行為變為不斷滾動扣除還未計算或還未消化完的應退稅額，最終使企業稅負率計算結果不同程度地低於企業實際。

　　上述存在問題，在系統中一時難於取捨或解決，尚請各單位、管理員結合以上情況對“免抵退稅”企業稅負率進行具體分析後再作出計算結果。各單位、管理員可簡單地應用***所屬期 “銷項稅額”累計數-“進項稅額”累計數***÷“應稅銷售額”累計數 這一公式進行計算。