銀行存款日記賬類別

　　為了加強對銀行存款的管理,及時發現銀行結算工作出現的錯誤,財務人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”相核對,查明兩者餘額不等的原因並編制“銀行款餘額調節表”將兩者餘額調節相符。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　

　　銀行收到存款時，

　　借：銀行存款-xxx銀行

　　貸：根據實際業務進行編制貸方科目如：現金、應收賬款、銷售收入、其他應收款、其他應付款等等;

　　***1***編制銀行付款憑證：

　　借：現金 XXX

　　貸：銀行存款 XXX

　　***2***根據憑證登記銀行日記帳時：

　　“結算憑證種類”寫銀付。

　　“編號”寫這張憑證的編號。

　　“對方科目”寫現金。

　　銀行存款日記賬做明細賬的方法

　　會計流程：給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證彙總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅，納稅。

　　1、給原始憑證分類：

　　拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。

　　2、編制記賬憑證：

　　根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進行稽核。

　　3、登記賬簿：

　　憑證稽核無誤後，就應該登記賬簿了。

　　先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。

　　賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對，銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。

　　記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

　　4、記帳憑證彙總：

　　就是把記賬憑證的科目和金額彙集到一起，彙總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等了，說明平了，然後把資料抄寫在記賬憑證彙總表上。

　　5、登記總賬：

　　根據試算平衡的記賬憑證彙總表，登記總賬。

　　登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。

　　還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著彙總登記的。如果業務量小，一個月彙總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。

　　總賬和明細賬的關係：

　　它們是相互制約的關係。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的專案就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。

　　到了月末，各個明細賬的餘額必須等於相對應的總賬餘額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。

　　6、對賬、結賬：

　　記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

　　結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額，然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。

　　7、編制會計報表：

　　記完總賬後，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表，資產負債表和利潤表，還有一張是現金流量表，小企業很少有要這張表的。

　　銀行存款日記賬的開戶條件

　　銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的 主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在 取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。