銀行存款日記賬屬於什麼賬簿

　　編制銀行存款餘額調節表反映單位銀行存款餘額的真實性和完整性,是會計的最基礎工作。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的銀行存款日記賬屬於的賬簿。

　　銀行存款日記賬屬於的賬簿

　　1、三欄式銀行存款日記賬是屬於訂本式賬簿;

　　2、專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

　　銀行存款日記賬的每年結賬

　　會計流程：給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證彙總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅，納稅。

　　1、給原始憑證分類：

　　拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。

　　2、編制記賬憑證：

　　根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進行稽核。

　　3、登記賬簿：

　　憑證稽核無誤後，就應該登記賬簿了。

　　先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。

　　賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對，銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。

　　記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

　　4、記帳憑證彙總：

　　就是把記賬憑證的科目和金額彙集到一起，彙總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等了，說明平了，然後把資料抄寫在記賬憑證彙總表上。

　　5、登記總賬：

　　根據試算平衡的記賬憑證彙總表，登記總賬。

　　登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。

　　還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著彙總登記的。如果業務量小，一個月彙總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。

　　總賬和明細賬的關係：

　　它們是相互制約的關係。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的專案就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。

　　到了月末，各個明細賬的餘額必須等於相對應的總賬餘額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。

　　6、對賬、結賬：

　　記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

　　結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額，然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。

　　7、編制會計報表：

　　記完總賬後，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表，資產負債表和利潤表，還有一張是現金流量表，小企業很少有要這張表的。

　　銀行存款日記賬的登記方法

　　銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明瞭，便於查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是:

　　***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　***4***必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　***5***文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　***6***使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　***7***每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。 ***8***每月月末必須按規定結賬。