現金日記賬摘要寫錯怎麼辦

　　為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對賬。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　用紅字更正法。

　　對於錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的數字。對於錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分。

　　紅字更正法是在會計核算中，用紅字沖銷原記賬憑證或衝減記賬憑證的數字，以更正或調整賬簿記錄的一種方法。

　　這種方法一般適用於下列兩種情況：

　　1在登帳後，如果發現記賬憑證中應借應貸方向，會計科目或金額發生錯誤，可用紅字更正法進行更正。其具體做法是：先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，然後用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證，且一併入賬。

　　2登帳後，如果發生記賬憑證中應借應貸方向和會計科目正確，而所記金額大於應記金額，也可以用紅字更正法予以更正，具體做法是，只將正確數字與錯誤數字之間的差額用紅字金額填制一張與原錯誤憑證相同的幾張憑證，並在摘要欄著名沖銷某月某日第某號憑證多記金額，且據以用紅字金額過賬，以示沖銷多記的金額。

　　現金日記賬記錄的方法

　　1、籌建期員工借支款項應在實際支出日記入現金日記賬，之前必須得到收到款項員工的簽名確認。

　　2、發票衝賬，根據發票型別，分細目，入“招待費”、“辦公費用”、“車費”等分別列示。資金使用類別不同，與如何登賬無關，登賬系根據收到現金的人員的不同分別體現不同的細目。

　　3、現金、銀行存款的日記賬軍事出納登記的序時賬，應將之後的會計處理的憑證號記入日記賬的相關憑證號欄內。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。