一般納稅人的申報流程具體是怎麼操作

　　一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。那麼一般納稅人的申報流程是什麼?有什麼要求?下面小編就為大家解開一般納稅人的申報流程，希望能幫到你。

　　一般納稅人的申報流程

　　【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人認定為一般納稅人後，應及時安裝【企業電子申報管理系統】進行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步;本月底發票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡***盤***。戳圖檢視全流程↓***注意，報稅和申報的區別***

　　① 【發票認證】在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣***但當期必須申報***。例如：6月認證專用發票且認證相符，那麼應在7月申報期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。

　　②【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟體將上月開票資料抄入報稅盤***稅控盤，下同***或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行抄稅。

　　③【報稅】是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票資料報送給稅務機關，可選擇網上報稅或上門報稅。其中，【網上報稅】需使用網上抄報稅軟體，目前只適用於IC卡使用者，報稅盤***或稅控盤***使用者不適用。

　　④【網上申報增值稅】網上申報、繳稅需要使用數字證書，數字證書可向廣州市電子簽名中心申領

　　⑤【返寫監控資料***清卡***】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過***包括比對異常處理***稅務機關係統“一窗式”比對後，稅務機關將監控資料返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統在申報期後可繼續開具發票。返寫監控資料又稱“清卡”***“清盤”***。

　　⑥【申報資料檔案製作】申報資料檔案通過“廣東企業電子申報管理系統”製作，在進行增值稅申報之前完成。該系統可通過稅友網***廣東站***下載。

　　⑦【申報期限】增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內遇最後一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數順延。

　　一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最後一個“清卡”步驟後，才能領用發票。

　　一般納稅人網上報稅流程

　　一般納稅人網報流程：

　　***1***每月1號抄稅。進入金稅系統，點“報稅處理/抄報稅管理/抄稅處理”選單或導航圖中的“抄稅處理”，系統彈出請選擇抄稅期對話方塊，選本期資料，確定。系統自動將本期稅額抄寫到稅控IC卡上，並提示“發票抄稅處理成功”，點確定。

　　***2***抄完稅後列印銷項報表，點“報稅處理/抄報稅管理/發票資料查詢列印”系統彈出“發票資料查詢列印對話方塊”，選擇發票種類，選擇月份，所屬稅期，列印本月發生的發票彙總表及明細清單。

　　***3***遠端報稅。讀取金稅卡報稅狀態，開啟“遠端報稅”點“報稅狀態”，系統提示，金稅卡狀態讀取成功，可進行遠端報稅，點確定，再點“遠端報稅”系統提示“正在準備報稅資料向稅務局提交”，請稍候，如果操作成功，系統將提示提交成功，請稍後查詢報稅結果!點確定。稍等會點“報稅結果”，點確定。稍等會點“報稅結果”，系統彈出：報稅結果查詢視窗，右上角有相錯誤號，271D為正常，此狀態表明上傳資料成功，尚未進行一窗式比對，點關閉即可。

　　***4***進入網上納稅申報系統，填寫申報表一般納稅人到少填6張表***“資產負債表”，“損益表”，“固定資產進項稅額抵扣情況表”，“銷項稅***表一***”，“進項稅***表二***”，“增值稅納稅申報表”***。檢查報表無誤，上傳報表，統提示“正在準備報稅資料向稅務局提交”，請稍候，如果操作成功，系統將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯網三方協議，此時系統會提示是否扣款。請注意，現在不要點扣款，先進金稅系統，點“報稅結果”系統彈出“報稅結果查詢”視窗，右上角有個錯誤號：0000表示比對成功，***如錯誤號仍為271D，就得在金稅系統內重新報稅;如一窗式比對不成功的狀態下點了扣款，將無法自動扣款，等報完稅後上辦稅服務大廳或銀行進行繳款，現在進入網上納稅申報系統點扣款，系統會顯示扣款成功。

　　***5***清卡。進入開票系統，開啟遠端抄報稅，點報稅狀態，系統彈出”報稅結果查詢”視窗，右上角有個錯誤號：0000一窗式比對成功。進入遠端抄報，點“清卡操作按鈕”，系統彈出“清卡操作成功，點確定。

　　一般納稅人注意事項

　　1.所有表格上所填寫電話要求一律為座機電話和手機電話;

　　2.將法人身份證、其中任意一個股東的身份證、會計的身份證的影印件同時影印在一張A4紙上，並加蓋企業公章、程式碼章;

　　3.企業總分支機構不在同一縣***市***，且實行統一核算，如總機構已為增值稅一般納稅人，分支機構也可申請辦理一般納稅人;

　　4.實地核查時要求法人、股東、會計在場;列印企業從開業到檢查日的銀行對賬單一式兩份，並準備會計帳薄和原始憑證;新辦企業30日內向稅務機關提出申請，超過時限按照小規模轉一般納稅人處理。

　　一般納稅人的認定方法

　　兩種納稅人的認定標準

　　稅法規定，納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規模納稅人的主要依據。

　　1.銷售額標準

　　小規模納稅人的認定標準：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額***以下簡稱應稅銷售額***在50萬元以下的;除前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額佔年應稅銷售額的比重在50%以上。

　　一般納稅人的認定標準：除上述小規模納稅人以外的其他納稅人屬於一般納稅人。

　　2008年應稅銷售額超過認定

　　標準的小規模納稅人，向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。2009年應稅銷售額超過認定標準的小規模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，未申請辦理一般納稅人認定手續的，其應納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

　　2.會計核算標準

　　《增值稅條例》規定，小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人資格。這裡所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效的憑證進行核算。也就是說，年應稅銷售額未超過認定標準的小規模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務機關申請認定為增值稅一般納稅人***商貿企業除外***。商貿企業一般納稅人的認定

　　自2004年8月1日起，對新辦商貿企業一般納稅人實行分類管理。新辦大中型商貿企業，符合規定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理;對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理;對具有一定經營規模，擁有固定的經營場所，有相應的經營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道***供貨企業證明***，預計年銷售額可達到規定標準以上的新辦小型商貿批發企業，經主管稅務機關稽核，也可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。

　　對新辦小型商貿批發企業中，只從事貨物出口貿易的納稅人，經主管稅務機關稽核、法定代表人約談和實地查驗，符合企業設立的有關規定，並有購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道***供貨企業證明***，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發售增值稅防偽稅控開票系統開具的增值稅專用發票。