一般納稅人的做賬流程是怎樣的

　　一般納稅人的增值稅相關業務的會計核算比較複雜,雖然國家在會計核算的制度和方法上早有明確規定,但實際工作中會計科目使用不規範、期末會計處理混亂等問題依然屢見不鮮。那麼呢?下面小編就為大家解開一般納稅人的做賬流程，希望能幫到你。

　　一般納稅人的做賬流程

　　一、每月會計作賬流程：

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬

　　3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳

　　4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　二、一般企業做賬的主要會計分錄：

　　1、採購借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅***進項稅額*** 貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

　　2、材料領用借：生產成本 貸：原材料

　　3、計提工資借：生產成本 / 製造費用 / 管理費用 貸：應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅

　　4、發生的水電費、機物料消耗等借：製造費用 貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款

　　5、計提折舊借：製造費用 ***車間用*** 管理費用 ***管理部門使用*** 營業費用 ***銷售部門使用*** 貸：累計折舊

　　6、月末，結轉製造費用借：生產成本—A產品 生產成本—B產品 貸：製造費用

　　7、月末，結轉完工入庫產品借：庫存商品 貸：生產成本

　　8、銷售收入借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸：主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅***銷項稅額***

　　9、月末，計提附加稅***增值稅不在本科目核算***借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加

　　10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金借：主營業務成本 貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加

　　11、月末，結轉本月收入借：主營業務收入 貸：本年利潤

　　12、月末，結轉本月費用借：本年利潤 貸：管理費用 銷售費用 財務費用13、季末，計提預交所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅費用14、期末結轉增值稅***進、銷差額***借：應交稅費—應交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅

　　一般納稅人的報稅流程

　　1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

　　***1***每月7號前，申報個人所得稅。

　　***2***每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

　　***3***印花稅，年底時申報一次***全年的***。

　　***4***房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

　　***5***車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

　　***6***如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。

　　***7***納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務程式碼、密碼後進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。

　　2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。

　　***1***每月15號前申報增值稅。

　　***2***每季度末下月的15號前申報所得稅。

　　***3***國稅納稅申報比較複雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。

　　一般納稅人報稅注意事項

　　1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯漏採集;

　　2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務 視窗進行非常規報稅並進行存根聯補錄;

　　3、納稅人報稅後申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表資料進行申報。

　　一般納稅人納稅的好處

　　1、一般納稅人容易與一般納稅人洽談生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意能做得更加大。

　　2、一般納稅人的財務、稅務、管理要求規範，財務人員要求高，可以減少經營風險、涉稅風險。

　　3、一般納稅人取得增值稅進項票可以抵扣，稅負比較合理，毛利低一點的生意也可以做，因此生意也容易作 大。

　　結論：企業要做大買賣，一定要做一般納稅人。

　　4、可以開具稅率為17%的增值稅發票，以供應客戶的需求;

　　5、 可以享受出口退稅〈在國內採購並取得17%的進項增值稅發票的，按13%退稅。〉

　　6、可以享受免，抵，退稅;

　　7、 免稅：出口免稅，免徵增值稅。

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