日記賬本月累計畫線

　　日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業務發生的時間先後順序,逐日逐筆登記經濟業務的賬簿,為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　本年累計時畫雙紅線，借方應該有餘額。借方、貸方累計數要打出來。

　　日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。

　　現金日記賬的保管期限

　　現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

　　《會計檔案管理辦法》規定了我國企業和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規定如下：

　　1、需要永久儲存的會計檔案有：

　　年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發憑單***卡***收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷燬清冊; 7有價單證、業務公章銷燬清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統資料移植日的所有會計檔案; 會計初始環境文字、 基礎資料維護修改有關記錄、 檔案; 其他需要永久保管的檔案。

　　2、保管期限為25年的會計檔案有：

　　現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬***總賬***和稅收票證分類出納賬。

　　3、保管期限為15年的會計檔案有：

　　會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿***不包括現金和銀行存款***;會計移交清冊;行政單位和事業單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業稅結算憑證;會計移交清冊。

　　4、保管期限為10年的會計檔案有：

　　國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表***包括票證報表***。

　　5、保管期限為5年的會計檔案有：

　　下級行上報的中期財務會計報告***月度、季度、半年度 報表及附件、說明***;聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位餘額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理後卡片;客戶申請辦理電子支付業務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。