現金日記賬賬簿封面

　　所謂現金日記賬標行法,就是以現金日記賬的資料為基礎,對每一筆現金收支按現金流量表專案的行次進行標註,積累編表所需資料,從而編制出現金流量表正表的一種方法。以下是小編為大家整理的，希望你們喜歡。

　　會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。

　　會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：

　　***1***寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。

　　按規定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律採用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對於未印製順序號的帳簿，應從第一頁到最後一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。

　　***2***寫明記帳人員姓名和會計主管姓名並加蓋名章以示慎重和負責。

　　***3***加蓋單位財務公章，以示嚴肅。

　　***4***當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續，並在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監交人姓名、加蓋名章。

　　現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶餘額直接抄入新帳第一行的餘額欄中，並標明餘額方向***與舊帳相同***，在新帳摘要欄內註明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。

　　現金日記賬本月合計劃線方法

　　***1***月結。每月結賬時，應在各賬戶本月份最後一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結束;然後，在紅線下面結出本月發生額和月末餘額，如果沒有餘額，在餘額欄內寫上“平”或“θ”符號。同時，在摘要欄內註明“本月合計”或“×月份發生額及餘額”字樣，最後，再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結工作。

　　***2***季結。季結的結賬方法與月結基本相同，但在摘要欄內註明“本季合計”或“第×季度發生額及餘額”字樣。

　　***3***年結。辦理年結時，應在12月份月結下面***需辦理季結的，應在第四季度的季結下面***結算填列全年12個月的月結髮生額和年末餘額，如果沒有餘額，在餘額欄內寫上“平”或“θ”符號，並在摘要欄內註明“本年合計”或“年度發生額及餘額”字樣;然後，將年初借***貸***方餘額抄列於下一行的借***貸***方欄內，並在摘要欄內註明“年初餘額”字樣，同時將年末借***貸***方餘額再列入下一行的貸***借***方欄內，在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;最後，分別加計借貸方合計數，並在合計數下面劃通欄雙紅線表示封賬，完成年結工作。需要更換新賬的，應在新賬有關賬戶的第一行摘要欄內註明“上年結轉”或“年初餘額”字樣，並將上年的年末餘額以相同方向記入新賬中的餘額欄內。

　　結賬時按下列方法進行：

　　A.對於需按月統計發生額的賬戶，在期末結賬時，要在最後一筆業務記錄下面的借方欄開始到餘額欄為止畫通欄單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內蓋“本月合計”戳記，在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

　　B.對於需要結計本年累計發生額的賬戶每月結賬時，應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄寫明“本年累計”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，應在全年累計發生額下面畫通欄雙紅線。

　　C.對於不需按月結計發生額的賬戶，如應收應付、財產物資明細賬，每登記一次，就要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額就是月末餘額，月末結賬時，只需在最後一筆業務記錄下面自借方欄至餘額欄畫通欄紅線即可。

　　D.對於總賬賬戶只需結出月末金額即可，但在年終結賬時，為了總括反映企業財務狀況和經營成果全貌，核對賬目，需將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計欄下畫通欄紅線。

　　E.企業在年度終了，會計人員需要結賬。凡有餘額的賬戶，應將其餘額結轉下年，即將所有有餘額的賬戶餘額直接過入新賬餘額欄內，而不需專門編制記賬憑證，也不需要將餘額再記入各賬戶的借方，使本年餘額為零。

　　現金日記賬的啟用和的登記

　　現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便於查詢，各單位在啟用時，首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，並加蓋單位公章。在一本日記賬中設定有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中註明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。