大學生創業稅收政策
大學生創業有稅收方面的政策需要關注的，大學生創業關於稅收方面的政策有哪些呢?是什麼?這個問題由小編來為您解答!
大學生創業相關的稅收優惠政策
1工本費減免
不收取稅務登記證工本費：為切實減輕企業負擔，自2011年2月1日起，在全國統一取消包括稅務登記證工本費在內的31項涉企行政事業性收費。
自2015年9月1日起，廣東省各類企業、農民專業合作社及其分支機構全面推行“三證合一”登記制度改革，實施“一照一碼”登記模式，即商事主體辦理設立登記時，不再發放商事主體的組織機構程式碼證、國稅稅務登記證、地稅稅務登記證，只發放記載統一社會信用程式碼的營業執照。“一照”即營業執照，“一碼”即統一社會信用程式碼。“一照一碼”證照同時具有營業執照、組織機構程式碼證、稅務登記證的相關功能。領取了“一照一碼”各類企業納稅人，在辦理需要出示稅務登記證等相關業務時，均可以營業執照替代。注意，個體工商戶、外國***地區***企業常駐代表機構暫不實施此項改革。
政策檔案：財政部、國家發展改革委《關於取消部分涉企行政事業性收費的通知》***財綜〔2011〕9號***
2企業所得稅優惠
自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於30萬元***含30萬元***的小型微利企業，無論採取查賬徵收還是核定徵收方式，均可以享受其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》***以下簡稱企業所得稅法***及其實施條例規定的小型微利企業。
政策檔案：1.《國家稅務總局 關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》***國家稅務總局2015年第61號***; 2.《關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》***財稅〔2015〕99號***
3營業稅優惠
自2014年10月1日至2017年12月31日，對月營業額不超過3萬元***含3萬元的***的營業稅納稅人，免徵收營業稅。
以上時間均指稅款所屬期。根據上述規定，以1個季度為納稅期限的營業稅納稅人，季度營業額不超過9萬元***含9萬元***的，免徵營業稅。增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅專案的，應當分別核算增值稅應稅專案的銷售額和營業稅應稅專案的營業額，月銷售額不超過3萬元***按季納稅9萬元***的，免徵增值稅;月營業額不超過3萬元***按季納稅9萬元***的，免徵營業稅。
政策檔案：1.《財政部 國家稅務總局關於繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》***財稅〔2015〕96號***; 2.《國家稅務總局 關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》***國家稅務總局公告2014年第57號***;3.《財政部 國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知》***財稅〔2014〕71號***;4.《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》***財稅〔2013〕52號***
4印花稅優惠
自2011年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
享受該印花稅優惠規定中的小微企業的認定，是按照《工業和資訊化部 國家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關於印發中小企業劃型標準規定的通知》***工信部聯企業〔2011〕300號***的有關規定執行。
政策檔案：1.《財政部 國家稅務總局關於金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅的通知》***財稅〔2011〕105號***;2.《財政部 國家稅務總局關於金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅的通知》***財稅〔2014〕78號***
5從事個體經營優惠
畢業年度內高校畢業生從事個體經營的，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。納稅人年度應繳納稅款小於上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限;大於上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。
優惠物件：持《就業創業證》***註明“畢業年度內自主創業稅收政策”或《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”***的高校畢業生
畢業年度：指畢業所在的自然年，即1月1日至12月31日
高校畢業生：指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業的學生
政策檔案：1.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部教育部關於支援和促進重點群體創業就業稅收政策有關問題的補充通知》***財稅〔2015〕18號***;2.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***財稅〔2014〕39號***;3.《轉發財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***粵財法〔2014〕70號***
6政府性基金優惠
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元***含3萬元***，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元***含9萬元***的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。
政策檔案：《財政部 國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》***財稅〔2014〕122號***
7殘疾人就業保障金優惠
自工商登記註冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下***含20人***的小微企業，免徵殘疾人就業保障金。
政策檔案：1. 《財政部 國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》***財稅〔2014〕122號***; 2.《關於落實小微企業免徵殘疾人就業保障金的通知》***粵殘聯〔2015〕29號***
大學生創業稅收問答
問：大學生創業可享受哪些稅收優惠政策?
答：《甘肅大學生創業引領計劃實施方案》規定，對大學畢業生創業實行稅費減免，即高校畢業生創辦的年應納稅所得額低於10萬元***含10萬元***的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對月銷售額或營業額不超過3萬元的，免徵增值稅和營業稅。
對持《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》***從事個體經營的畢業年度高校畢業生，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、價格調節基金和個人所得稅。
對高校畢業生從事個體經營並符合規定條件的，其在工商部門首次註冊登記之日起3年內免徵管理類、登記類、證照類等有關行政事業性收費;對符合創業條件的大學生在城鎮臨時開闢的創業街***路***、創業市場和鄉鎮創辦的農村集貿市場擺攤設點，要給予經營場所租金補貼。
問：大學生創業可申請哪些金融扶持?
答：《大學生創業引領計劃實施方案》規定，高校畢業生畢業3年內，持有《就業失業登記證》且進行了失業登記的大學生可以申請小額擔保貸款;高校畢業生申請貸款最高額度10萬元，期限2年，利率按照中國人民銀行公佈的同期貸款基準利率的基礎上，上浮不超過3個百分點，貼息由財政部門全額承擔。
初始創業的就業困難大學生，申報靈活就業並及時足額繳納社會保險費的，可按規定享受社會保險補貼;零就業家庭、優撫物件家庭、農村貧困戶、城鄉低保家庭的大學生以及殘疾的大學生初始創業的，當地政府可給予不超過1萬元的一次性創業補助。
開展大學生就業失業實名登記，允許自主創業大學生異地登記、在登記地享受就業服務和有關稅收優惠、行政事業性收費減免、小額擔保貸款及貼息等扶持政策。