財政稅收論文免費例文

　　財政稅收是我國財政體系建設重要的組成部分,對財政稅收進行管理是規範我國財政體系的關鍵環節。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談我國稅收徵收管理風險問題

　　稅收徵收管理風險，主要是指稅務機關針對實體經濟中的參與者進行徵稅，從而實現一定的預期目標。在這一過程中受到內外部因素的影響與衝擊，使得預期目標與實際效果之間存在差距，無法實現預期目標。對實際結果產生影響的因素我們稱之為風險因素。為實現更好的徵稅管理，就必須造好風險因素的研究與管理。

　　一、我國稅收徵收管理風險因素分析

　　***一***非可控性稅收徵管風險

　　非可控性稅收徵管風險，主要是指外部風險因素。外部風險因素其主要是指產生於稅務部門外部的風險也可稱之為稅收徵管外部風險。外部因素使得稅收徵管偏離預期目標，導致稅收損失發生。主要包括稅收徵管法律依據的實操性與規範性風險因素、社會大眾法律維權意識的高低的風險因素及徵收過程中不同區域的風俗習慣等。

　　***二***可控性稅收徵管風險

　　與非可控性稅收徵管風險不同，可控性稅收徵管風險是稅收部門內部風險因素。可控性稅收徵管風險可結合具體徵管工作的實際情況，對風險因素進行把控。主要包括：

　　1.現行稅收徵管制度科學性。現行稅收徵管制度科學性中的風險因素主要原因是制度設計與實際執行情況是否相符。如果制度與現實脫節，將會影響徵稅工作的效率。

　　稅收管理員制度。國家雖然出臺了《稅收管理員制度***試行***》等相關制度檔案，但該制度是稅源管理的權宜之計。整個制度中對管理員職責的設計過於理想化，很多實際運營過程中的職責根本沒有抓手，無法操作執行，導致理想與現實的脫節，潛在稅收管理成本有所加大。

　　現行納稅評估體系科學性有待提高。現行納稅評估體系以實際徵稅管理中企業申報的納稅資訊資料為依據，評估指標是理想化企業執行中繳稅行為，往往與實際脫節。因為在現實經濟中，從中小企業、個體私營企業到大型股份或合資企業，普遍存在會計資訊虛假虛報的情況，這就使得納稅評估體系實際執行效果不理想，有違必要的納稅評估體系科學性。

　　2.稅收部門專業分工體系有待提高。我國稅收部門先行的內部管理體制是強調分工，按照稅收分工條線的職責開展部門工作。專業化分工可以實現專業高效，但是我們也應看到，過分強調分工，對於稅收職責交叉部分會出現相互推諉扯皮現象，不同分工部門間資訊對稱性較差，綜合協調運營成本高。管理部門、徵收部門、稽查部門往往許可權混淆、職責不明晰、以部門自身利益為出發點，使得稅收徵管工作效率較低。

　　3.監督管理機制有待改進。稅源監管不到位。稅源監管的作用是使稅收實現“應收盡收”，防止稅源流失的問題。因此，對稅源的監管是十分重要的稅收管理工作。同時，人員風險因素也是風險產生的重點因素。對實際稅收徵管人員執法行為的監管制度與機制不健全，形成實際操作風險。

　　4.技術風險因素。徵收軟體不統一。我國現行的稅收徵收管理過程中，不同的環節按照實際需求使用不同的執行軟體。從每一環節來看，效率可能會有所提高，但是從整體環節來看，軟體並不相容，自成體系，為整體彙總、分析工作造成了很大的困難。

　　資料採集質量較低。主要表現為資料採集質量較低，資料並不精準。有的資料甚至是偽造的，缺乏真實性。這有技術人員原因，也有企業虛報會計資料資訊的原因。

　　二、我國稅收徵收管理風險問題的解決對策

　　***一***加強制度的約束力及監管力度

　　根據稅收徵管的實際情況，實施修改修訂現行的稅收規章制度，及時的將新情況、新問題及解決對策編入制度，只有積極做到與時俱進，制度能夠反映現實情況並涵蓋現實可能發生的情況，才能實際提高工作效率。同時，加強稅收徵管風險工作的監督管理，通過內部監管，外部檢查的多種有效手段，切實查詢問題並積極解決。

　　***二***統一軟體運轉系統

　　要實現整個稅收系統資料完整、橫縱向間可傳遞，就必須統一執行軟體的標準。統一軟體執行系統，在大的執行系統中通過不同模組的設計，來實現不同部門不同運轉功能的實現，當然，各子模組之間、子模組與大系統之間不能存在衝突，要彼此相容有序。對資料的錄入及採集標準進行相應規定，提高實際分析的能力。只有資料科學、軟體分析系統可共享，才能為稅收徵管風險工作作出分析及資訊共享的貢獻。

　　***三***強化整體稅收徵管管理的工作原則

　　積極樹立風險防範意識，這是做好稅收風險管理工作的起點。要實現對整個稅收徵管風險防範的一致高度共識，明確風險防範的意義、目標，從思想上加強未來行動的執行力。風險管理要常抓不懈，實現風險全流程管理，將風險控制作為稅收徵管管理工作的一項重要部分，要時刻關注風險的突發性、不可預測性，同時，也要積極化解潛在的風險事件和風險因素。

　　***四***建立完善相應的組織架構

　　建立完善相應的組織架構，這是做好稅收風險管理工作的保證。根據實際稅收工作中面臨的風險因素，設定專門的機構進行專門應對。同時，要設定風險管理崗位人員，通過不同條線、不同部門風險崗位人員的設定，開展風險資訊對接、風險應對經驗對策交流借鑑工作，實現風險管理的有效防範。

　　***五***實施稅收徵管風險評估

　　實施稅收徵管風險評估，這是做好稅收風險管理工作的關鍵。這是符合風險管理工作的開展原則的。風險管理一定要做好事前的預估評估工作，通過事前調查給出預判，並形成相應的解決預案。一旦風險發生，可通過前期的評估的準備開展相應工作，實現風險管理工作的可控。

　　***六***設計科學有效的稅收徵管風險控制體系

　　借鑑國外先進的稅收徵管風險控制體系設定情況，積極進行合理改進。目前主流的稅收徵管風險管理控制的主要步驟為：確定稅收徵管風險控制目標、利用軟體錄入實際資訊、測算並識別稅收徵管風險、根據不同的風險制定不同的解決控制預案、對風險管理實際效果的後評估。我國的稅收徵管風險工作要根據實際執行情況，不斷完善上述環節。

　　三、結語

　　綜上，本文針對我國稅收具體徵管過程中面臨的風險因素，及其發生原因進行了深入探討。通過對可控性風險及非可控性風險深入分析，探討了問題產生的根源與發生原因。同時，根據闡述的問題進行了解決對策的詳細論述，為實現我國具體的稅收徵收與管理工作中遇到的困難提供合理的科學解決對策，並通過解決措施的制定更好的實現稅收徵管目標，有效防範稅收徵管風險。

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