內部控制的一般方法是什麼

　　內部控制是企業內部控制系統的一個重要組成部分，其內部控制的主要目的是實現企業貨幣開支的合理、合法和貨幣回收的安全可靠。下面小編為大家介紹內部控制的一般方法，歡迎閱讀。

　　內部控制的一般方法

　　1、職責分工控制，要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設定職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責許可權，形成各司其職、各負其責、便於考核、相互制約的工作機制。

　　企業在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。不相容職務通常包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。

　　2、授權控制，要求企業根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的許可權範圍、審批程式和相應責任等內容。企業內部各級管理人員必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，業務經辦人員必須在授權範圍內辦理業務。

　　3、稽核批准控制，要求企業各部門、各崗位按照規定的授權和程式，對相關經濟業務和事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見並簽字或者蓋章，作出批准、不予批准或者其他處理的決定。

　　4、預算控制，要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算專案，建立預算標準，規範預算的編制、審定、下達和執行程式，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。

　　5、財產保護控制，要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。

　　6、會計系統控制，要求企業根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關資訊披露的處理程式，規範會計政策的選用標準和審批程式，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務會計報告真實、準確、完整。

　　7、內部報告控制，要求企業建立和完善內部報告制度，明確相關資訊的收集、分析、報告和處理程式，及時提供業務活動中的重要資訊，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。

　　8、經濟活動分析控制，要求企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的資訊，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查詢原因，並提出改進意見和應對措施。

　　9、績效考評控制，要求企業科學設定業績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。

　　10、資訊科技控制，要求企業結合實際情況和計算機資訊科技應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的資訊化控制流程，提高業務處理

　　效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機資訊系統開發與維護、訪問與變更、資料輸入與輸出、檔案儲存與保管、網路安全等方面的控制，保證資訊系統。

　　內部控制主要包括三個方面的內容：

　　1.規定貨幣資金使用的職權和責任，保證權責密切結合。

　　2.規定貨幣資金核算和管理的處理程式及手續制度，使貨幣資金運轉正常。

　　3.健全和完善內部財務控制制度，使貨幣資金業務建立在相互聯絡和相互制約的基礎上。貨幣資金的內部控制方法有以下幾種。