銀行存款日記賬需要做記賬憑證嗎

　　日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業務發生的時間先後順序,逐日逐筆登記經濟業務的賬簿,為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　不用，按照日常的付款單據入賬就可以。記賬憑證是會計的事情。

　　銀行存款日記賬的開戶條件

　　基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬戶。按照規定是每一存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用於辦理日常的轉賬結算和現金收付，企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。

　　①企業法人;

　　②企業法人內部單位核算的單位;

　　③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;

　　④實行財政管理的行政機關、事業單位;

　　⑤縣級***含***以上軍隊、武警單位;

　　⑥外國駐華機構;

　　⑦社會團體;

　　⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;

　　⑨外地常設機構;

　　⑩私營企業、個體經營承包戶和個人。

　　①當地工商行政管理機關核發的“企業法人營業執照”或“營業執照”;

　　②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;

　　③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;

　　④單位對附設機構同意開戶的證明;

　　⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;

　　⑥承包雙方簽訂的承包協議;

　　⑦個人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶，並須提供以下的證明檔案。

　　臨時賬戶

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶，並須提供相應的證明檔案：

　　專用賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，並須提供相應的證明檔案：

　　調整

　　一金額較大：如果銀行賬上過了好幾百萬的現金，但憑證上體現不出來，那麼就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調，如果一次性調太大了，就會被稅務注意的。

　　二銀行餘額小，現金餘額大：現金餘額大於銀行餘額，將部分現金存入銀行就可以減少現金餘額增加銀行餘額，年底時要注意現金餘額不可過大，銀行存款餘額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款餘額調節表。

　　三銀行日記賬與銀行存款對不上：如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來後再調，最好是以銀行的數字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。

　　四銀行存款出現負數：銀行存款出現負數，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產負債表的時候，如果貨幣資金出現負數，可以直接從應收帳款金額中調整一部分到貨幣資金中，從而使資產負債表好看一點。但不需要實質性的進行調整，根本的辦法還是減少未達帳。

　　銀行存款日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。