淺析企業內部控制論文

　　中小企業在我國國民經濟中有著重要的地位,然而我國中小企業在發展中,對內部控制的建設往往是無意識的或依據的是國外大公司的模式。下面是小編為大家整理的企業內部控制論文，供大家參考。

　　企業內部控制論文範文一：企業內部控制建設財務管理分析

　　【摘要】財務管理是企業管理的重要構成部分之一，在企業內部的控制中產生的作用不容小覷，財務管理直接決定了企業對內部及外部因素變化是否能夠適應及面對。本文主要講述了企業內部控制建設的意義，分析了財務管理在企業內部控制建設中的作用。

　　【關鍵詞】財務管理;內部控制建設;作用

　　現階段的企業，要積極立足於財務管理，企業的日常生產經營管理活動，同樣是確保資金資產的相關方面的安全，強化內部財務管理，建立內部控制制度，有效地控制好企業的資金運動，規劃好各項企業管理活動，目的是保證企業資產的完整和真實性，確保財務報告的有效性，最終實現經營效率的全面提升。

　　一、企業內部控制建設的意義

　　一個企業的內控管理涉及到的各項決策、反饋等環節。內部控制不僅要適應企業內部控制環境，但也要與法律法規的實際發展完全一致，並符合企業的要求，員工必須執行，以保證位置，設定合理的責任，經營成本和經濟效益的有效協調，實現高效執行，確保資產和可靠的經濟資訊保安。具體來講，主要具有五個方面的作用：一是有利於企業遵守國家相關法律法規，按照企業內部規章制度執行。企業內部制度建設不能超越國家法律，內部管理和有效的控制措施，嚴格依據有效的管理授權和審查程式。二是保證財務資訊的可靠性。加強企業財務管理，分析巨集觀政策環境，分析市場競爭趨勢，可以完善企業的內部控制制度，企業的計量和報告，會計資訊可以有效地處理，從而為管理者的決策提供有效的參考價值，規避風險。三是有利於保證資產的有效增值。資產管理的制度建設，可以確保員工積極有效的開展文化宣傳工作，避免徇私舞弊的行為，確保資產的安全，提高利用效率。四是可以有效的提升企業的經營效率。在企業的內部實施內部控制體系建設，積極的創新有關流程管理，完善員工的工作機制，逐漸形成一套合理有效的檢查和監督制約管理機制，保障實現企業的經濟效益。五是有利於實現企業經營目標。勞動崗位的有效分工，提高了企業的管理功能，可以將資訊及時有效的快速反饋，確保整改措施，才有利於企業目標的實現。

　　二、財務管理在內部控制建設中的作用

　　財務管理活動在日常的管理過程中不僅要與企業的管理相結合，還要具備廣泛性、全域性性、牽制性以及調整性。財務管理活動可以有效地實現資源的整合，在企業的生產生活中加強內部控制是第一選擇，財務管理活動涉及到預測、分析、決策以及評價手段等方式，有助於實現財務目標，主要體現在以下四個方面：

　　一有利於提高企業經濟效益，協助實現內部控制目標

　　內控是企業管理的關鍵組成內容，制定有效的內部控制機制，有助於確保企業正常的生產經營活動，藉助內部控制可以保證企業的生產經營活動能夠相互協調與高效運轉，增強市場競爭力，更好完善企業內控建設。財務管理在真正的企業生活中至關重要，實踐中個人認為是很重要，因為良好的財務決策，可以節省不少財政支出，提高企業的最終經濟利益，不僅僅是經濟方面，還有內部管理方面的控制，員工可以按照制度進行實施工作，協助內部控制，內控是最為關鍵的，影響企業的日常工作，但是就長遠的發展來看，良好的內部程式化管理，可以實現經濟優化優勢，提高個人的效率，最終完善內控建設。

　　二有利於優化企業治理結構，完善內控建設

　　財務管理在協助企業結構方面，協調相關利益方面，能夠完善控制與監督職責，它能夠保證企業正常的執行。財務管理活動能夠優化企業的治理結構，是企業管理的重要內容。現階段，大部分的企業經營管理的模式是經營權與所有權分離，存在公平與效率失衡，所以，企業必須進行財務管理，才能夠獲得高質量的會計資訊，優化企業管理的治理模式，才能有效的合理配置各種資源，改善企業利益相關方的關係，促進企業的和諧發展。在實踐活動中，企業往往是兩權分離，就會導致利益的分歧，模式管理上的矛盾，但是企業在實踐中出現的公平與效率失衡的現象，就會需要企業建立完善的內部控制制度，進行高效的工作質量績效管理，高效率的管理才能夠有高效率的回報，才能夠實現企業長遠的發展目標。

　　三強化企業財務管理有利於確保企業會計資訊真實性

　　會計資訊的真實性對於企業的管理層來講，具有重要的作用，因此有效的內部控制制度建設，能夠最大限度的完善會計資訊，保證有效的財務管理，才能夠實現資料的有效性和完整性。內部控制制度的建立能夠使得會計資訊的採集整個過程的完善，在各個環節如資訊的採集、歸類、記錄以及彙總方面，都為財務管理奠定有效的環境基礎。內控制度的建立能夠使企業及時發現作弊行為，保證企業的經濟效益和社會經濟效益增長的同步。實踐中，由於很多人為的原因疏忽導致財務資料的不真實，導致的資料失效，甚至出現嚴重的後果，因此，對於企業的管理層來講，保證有效的財務管理，才能夠高效的管理資料，財務管理可以是電算化模式的管理，規範好各個模組的職能，實現各個環節的財務優化配置管理，及時發現錯誤，保證企業資料的有效性真實性是關鍵。

　　四強化企業財務管理有利於構建防腐敗管理機制

　　內部控制建設，主要還要建立健全有效地懲治與預防機制，對重點環節和重點部位有效的行使監督和管理，優化內部制約體系，完善重大專案安排計劃以及資金使用方式，強化財政資金管理。反腐敗的管理機制的構建，主要控制三個方面的內容：第一，權力制約機制;第二，探討責任機制;第三，重點監管機制。基於財務管理的基礎，提高企業的內部會計控制建設，從根本上預防腐敗。在企業日常的操作過程中，出現很多操作上的弊端，會給企業的相關人員留下徇私舞弊的漏洞，因此針對重點部門的監管，可以強化資金管理，優化組織內部管理，建立責任機制，重點對有缺陷的部門進行財務梳理，流程化環節模式重點管理，才能從根本上完善內部控制建設，強化企業財務管理，有利於構建內控機制，有利於企業長期穩定的發展。

　　三、結束語

　　總之，企業強化財務管理，優化內控管理，有助於保證企業實現發展戰略。財務管理在企業內控建設中，能夠實現財務資訊的有效擴充套件，建立完善財務風險評估機制，內控制度的建設有利於及時發現和糾正各種缺陷，有效地貫徹落實企業的財務管理，可以促進企業全面地發展，進而實現企業的可持續發展。

　　參考文獻

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　　企業內部控制論文範文二：企業內部控制會計資訊質量思考

　　1企業內部控制與會計資訊相關理論概述

　　1.1企業內部控制的內涵及基本要素

　　在我國，內部控制具體指的是企業為了進一步明晰企業內部資產的完整性與安全性，為了進一步防止企業內部的舞弊和腐敗，保證企業會計資訊資料的準確性和真實性所採取的相關行政管理手段。企業建立並實施有效的內部控制，包括內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等四個要素。

　　1內部環境，內部環境不僅僅指企業內部的會計環境，還包含了企業在行政管理、人力資源管理、企業內部結構等多重企業執行過程中的各方各面。企業內部環境是企業運營的內部核心的總稱，是整個企業內部控制的主要框架。

　　2風險評估，風險評估是現階段企業面臨瞬息萬變的市場經濟所必須採取的內部控制手段，它的主要作用在於能夠通過一定的風險預警機制，對企業外部所面臨的風險做出靈敏的預估和判斷，同時還能夠對企業內部環境做出相應的評價和系統的企業經營活動分析，從而起到確立企業內部控制目標的作用。

　　3控制活動，企業根據風險評估結果，採取的符合企業長遠可持續發展的，相對科學合理的內部控制措施。

　　4內部監督，是指企業對其內部控制的建立和實施情況進行檢查，評價企業內部控制的有效性，及時發現內部控制的缺陷並加以改進。以上五個要素相互關聯，相互協調構成了企業內部控制系統，隨著企業外部環境的不斷變化，內部控制也會隨之採取動態控制。

　　1.2會計資訊管理的內涵及重要性

　　目前會計理論界對於會計資訊的定義仍舊沒有統一的認識。從範圍上來講，廣義的會計資訊指的是企業會計人員所收集、彙總、傳遞的所有有關於企業經營的經濟資訊;狹義的會計資訊則僅僅包括企業的財務資訊，也就是企業財務報告中所提供的相關經濟資訊。從會計資訊的內容上來看，會計資訊可以大致分為兩個方面，即會計財務資訊和會計管理資訊。會計資訊對於企業內部管理有著十分重要的作用，它不僅能夠直觀地反映企業的財務狀況，併為企業經營發展決策提供相關資訊資料，它同時還能夠有助於企業更好地瞭解企業的穩定性和獲利能力。從國家的巨集觀發展與調控來看，企業的會計資訊更是表現市場經濟的及時，對於國家的相關會計政策的制定也起著重要的參考作用。由此看來，會計資訊質量管理是十分必要的，也是十分重要的。

　　2企業內部控制對會計資訊質量的影響分析

　　2.1內部環境對會計資訊質量的影響

　　會計資訊質量需要依託於良好的內部控制環境，倘若內部環境處於一個負面的狀態，那麼內部控制的有效性就會大打折扣，那麼會計行為的正確性和科學性將得不到有力的保證，那麼會計資訊的質量也就隨之得不到有力的保證。

　　2.2風險評估對會計資訊質量的影響

　　企業在對會計資訊收集、彙總以及應用的過程中都將會面臨一定的內部風險，對這種風險的識別是極其重要的，只有及時地發現這種風險，才能進一步保證企業會計資訊的準確性，不會產生會計資訊失真。而一旦風險識別過程中出現某個疏忽，或者風險預警機制失靈，將會給會計資訊質量帶來很嚴重的影響，甚至會直接導致企業會計資訊失真。

　　2.3控制行為對會計資訊質量的影響

　　控制行為是提高企業會計資訊質量的必要手段，它不僅可以增強會計資訊系統的功能，而且會幫助企業產生更為真實可靠的會計報表，並且能夠幫助企業防止與發現錯誤的會計資料，通過對財產安全控制、職責分工控制、授權審批控制、運營控制等的控制，可以保證會計人員真實地反映企業財務狀況與經營成果。

　　2.4內部監督對會計資訊治理的影響

　　內部監督實際上就是為了進一步提高企業會計資訊，以達到內部環境的穩定性，實現企業整體運營的正確性，有利於企業進一步實現戰略管理目標。企業內部監督部門可以通過有效的監管控制手段對會計資訊進行評價，以起到發現問題並解決問題的作用。

　　3基於企業內部控制的會計資訊治理管理現狀

　　3.1我國企業內部控制現狀及存在的問題

　　現階段，我國許多企業在經營發展過程中，對於企業內部控制的認識存在一定的偏差，沒有對企業內部控制管理採取足夠的重視，因而存在一些問題。

　　3.1.1企業治理機構不夠完善

　　我國企業存在較為普遍的股權高度集中的現象，股份制企業中，大多數股份掌握在少數人手中，造成了我國許多企業中存在較為嚴重的“一人獨大”的局面，這種局面也直接導致了企業的決策層以及治理機構的不完善。在關係到企業發展的股東大會上，由大股東對企業的發展採取“一言堂”式的決策，這對於企業的發展是極其不利的。

　　3.1.2監督職能弱化，監督約束不強

　　內部監督是企業內部控制的一種十分有效的內部管理調節機制，但許多企業的內部控制管理工作中監管部門的設定都存在不合理。具體而言，許多企業的監事會的成員大多來自企業內部，企業外部的相對而言較少，這也直接導致了內部監督的約束性不強，致使整個監事會的獨立性不強，對企業採取的監督行為存在不客觀的現象，並且導致了內部監管與外部監管之間存在嚴重的不平衡現象。

　　3.1.3會計人力資源管理不完善

　　許多企業為了保障企業的會計資訊不被洩露，在會計招聘中，常常會發生“唯親是用”的現象。這樣的會計人力資源配置往往會導致會計人員工作的隨意性，許多會計事物的規範性和系統性將會被打破，徇私舞弊的現象也隨之嚴重，會計資訊的失真往往也是這個原因造成的。除此之外，現階段的會計人員資格證書考核不嚴，會計學理論體系過於陳舊，因此，即便許多帶證上崗的會計人員，仍舊不能夠很好地落實會計工作，使得企業會計實務處理效率低下。

　　3.2我國會計資訊質量管理現狀及存在的問題

　　我國市場經濟發展仍舊處於不成熟的狀態，在這樣的背景下，我國許多企業對於會計資訊質量管理存在很大的忽視，企業會計資訊質量整體低下，存在較為嚴重的問題。儘管相關部門一直採取措施來提高企業會計資訊質量，但有關資料和案例仍表明我國企業會計資訊質量存在嚴重問題。例如在2000年遭受證監會處罰的鄭百文公司，在上市前採取少計費用、虛提返利、費用跨期入賬等方法，造成虛增利潤1908萬元，並製作了虛假的上市申報材料。又如海信科龍從2002年至2004年，公司採取虛構主營業務收入、少計訴訟賠償金、少計壞賬準備等手段來編造虛假的財務報告，虛增利潤11996.31萬元。造成會計資訊失真的主要問題集中在兩個方面，一方面是由會計人員的故意過失行為或者是素質低下造成的會計行為不當所引起的會計資訊失真;另一個方面則是由於企業內部審計制度的不完善，導致了企業內部審計工作有所缺陷，弱化了審計的職能，導致了會計資訊的失真。

　　4基於企業內部控制的會計資訊治理管理對策

　　4.1營造良好的內部控制環境

　　良好的內部控制環境是進一步提高會計資訊質量的基礎。首先，企業要完善自身的治理結構，要從企業董事會制度入手，在企業董事會中設有一定數量的外部獨立董事，加強董事會的職能作用。其次，需要完善企業監事會制度，通過設定合理比例的內部工作成員及外部成員形成內外均衡的監事會職能。與此同時，企業監事會需要定期出席企業高層會議，並且要詳細瞭解企業管理最新的決策情況，根據企業高層的決策不斷更改企業監督事項，對企業運營管理實現動態的監督工作，這些監督資訊能夠更加方便企業董事全面瞭解企業的情況，以便於作出更好的企業運營決策。

　　4.2加強會計資訊風險管理

　　會計資訊質量低下的一部分原因也來自於企業的風險管理能力低下，以至於企業在發展經營過程中面對風險的時候，缺乏有效的應對機制以及沒有做好充足的應對風險的準備。為了化解由企業發展風險所帶來的損失，保證企業的繼續運營，許多企業只好採用虛假的會計資訊來維持企業生產運營的“表面工作”。在企業內部控制視角下，加強企業風險管理同時也能夠進一步保證會計資訊的質量。在實踐過程中，企業首先要將風險防範意識放在企業內部控制以及會計資訊管理的重要地位，同時要制定較為完善的風險識別機制，並能夠進行風險評估，綜合分析企業發生的風險，並找出與之對應的對策。倘若無法有效地解決風險，應該從其他渠道去尋求幫助，而不是在企業自身的會計資訊上動手腳。

　　4.3加強企業內部審計工作

　　企業的內部審計可以加強對會計人員工作效率、財務工作的可靠性、財務資料的完整性的稽核。利用內部審計工作，能夠更好地約束會計人員的違法行為，也能夠更及時地找到企業會計資訊中所犯的錯誤，並且能夠及時改正。與之相對應的是，加強企業內部審計工作，則必須保證審計人員與審計機構之間的相關獨立性，堅決杜絕審計部門的“一言堂”式現象，這樣不僅不能夠達到內部審計的作用，反而更有利於企業內部的徇私舞弊行為。實際上，企業內部審計工作應由企業董事直接負責，確保內部審計工作的有效性。

　　4.4加強企業人力資源的管理

　　無論是在企業的內部控制管理還是企業會計資訊質量管理過程中，“人”始終是管理的主體，人力資源是企業經營生產的重要要素之一，人力資源的好壞也將直接影響企業的未來發展。首先，企業應該不斷完善企業會計人力資源招聘制度，通過嚴格的考核來聘用會計人才，保證會計人才工作水平和專業素養達到企業會計管理的標準。其次，企業還應該制定完善的企業培養計劃，加強會計人員後續教育以及注重會計人員業務培訓。

　　5結語

　　完善企業內部控制為提高會計資訊質量提供了新的思路，在新的視角下，企業的長遠發展需要更系統地思考企業內部控制與會計資訊質量管理之間的內在聯絡，繼而走出一條適應企業可持續發展的內部控制管理方法，在促進企業會計資訊質量有所提升的同時，更促進企業的整體發展，達到企業管理的共贏。