金融審計論文電子版範文

　　金融審計作為國家審計的重要組成部分,在保障國家金融安全,防範化解金融危機方面具有重要作用。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析農村信用社風險防範與金融審計

　　摘 要:現代商業銀行的生存和發展在很大程度上依賴於金融創新，而資訊系統的普及程度及其使用範圍則直接制約著金融創新的手段。農村信用社資訊系統從無到有、從弱到強，在一定程度上促進了農村金融體制改革的順利進行，但同時也帶來了更多的風險，並對農村信用社的內部審計工作提出了更高的要求。

　　關鍵詞：農村信用社;資訊系統建設;風險防範;內部審計

　　審計作為監督的有效手段，是農村信用社風險防範的一個重要工具，是風險管理的一道防線。如何構築這道防線，是我們必須認真考慮的問題,審計風險越來越引起廣泛關注。

　　一、現今農村信用社審計風險的因素

　　農村信用社審計風險產生的原因是多方面的，既有人員素質因素、管理因素、審計質量因素，也有審計技術和方法的因素。

　　一審計人員素質還不完全適應審計發展的要求

　　目前，一部分從事審計的人員雖然不具備金融專業知識、任職資格、技術職稱，但具有長期從事農村信用社審計工作的經驗，在審計過程中能夠發現一些問題，解決一些問題，但對產生問題原因的分析，對形成風險和造成危害的剖析，對金融和巨集觀經濟執行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識水平，又有多年審計工作經歷和專業技術水平，還有豐富的審計經驗並具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計隊伍中的主導力量，但是所佔比例很小。還有一部分則是有學歷，而沒有金融審計工作經歷的新人，審計經驗尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應金融審計工作，還需要一個實踐和經驗積累的過程。

　　二審計管理不科學，缺乏質量控制標準

　　就信用社而言，省聯社、地區聯社辦事處成立稽查部門，基層信用社配備兼職審計員，審計人員並未能嚴格遵守審計質量控制規範，其審計行為隨意性很大。加之審計任務接二連三，時間緊、任務重，審計重點不突出，造成審計走過場，審計面沒達到，特別是專項審計專案在規定時間內要完成，導致有的細節無法審計到;在質量控制標準上，審計物件的經濟技術指標的評價標準沒有制定出科學的方法和內容，審計質量控制體系中缺乏責任的確認和責任追究的具體內容和標準，沒有非常完善的質量檢查制度，有些審計專案質量問題可能只有到出現問題時才能發現。質量責任追究僅限於查案件、追責任，失去了質量控制的作用。

　　三技術方法不先進

　　面對被審計單位龐大的金融資料，傳統的審計方法已經不能適應資訊化的發展需求，雖然開展了計算機審計，但審計軟體技術開發還未起步，後臺資料的下載速度慢，有的資料不能隨時下載，影響了審計的效率，增加了現場審計時間，同時加大了審計成本。

　　二、農村信用社資訊系統風險防範的內審對策

　　針對農村信用社資訊系統風險防範問題，內部審計部門應當採取下列方面的基本對策：

　　一提高內部審計人員對資訊系統風險防範工作的認識

　　郭道揚教授在他的書中指出：一定歷史階段的會計環境制約著這一歷史階段人們的會計思想認識水平，而這一歷史階段人們的思想認識水平又制約著這一歷史階段的會計組織、制度、理論、方法的發展，以及會計工作水平。作為內部審計工作者，將這一段話中的“會計”轉換為“內部審計”同樣適用。審計人員只有提高了對資訊系統風險防範的思想意識，才會主動地去接受和吸收新的理論知識，也才能在實踐中不斷地總結經驗，在提高自身審計技能水平的同時，提高農村信用社資訊系統審計的整體水平。

　　二加強對內部審計人員資訊系統風險防範技能的培訓

　　一項工作的成敗，除了受到外部環境的影響外，更多地取決於內部資源的整合程度，而其中人力資源狀況則起著決定性作用。隨著農村信用社資訊系統建設的發展，必將對審計人員在風險防範方面提出更高的要求。除了要求具備常規的審計基礎知識以外，還須掌握資訊科技以及計算機管理方面的專業知識和專業技能。這些知識和能力的擁有，除了需要長期的工作實踐以外，更重要的還在於通過不斷地學習來獲得。一是通過聘請外部專業技術人員組織培訓的方式提高審計人員的綜合素質。二是注重內部審計人員的傳幫帶作用，通過具體的審計案例組織審計人員進行分析、討論和講解，激發審計人員的工作熱情。

　　三建立內部審計資訊管理系統，實現資訊資源的實時共享

　　審計人員在審計過程中，往往需要通過獲取大量的資料資訊，加上其職業判斷能力，作出相應的審計結論。而目前資料資訊的取得，在一定程度需要依賴於其他管理部門，由於工作性質的不同，其他管理部門往往

　　無法提供出 審計部門所確切需要的資料。通過建立審計資訊 管理系統，其重要作用主要體現在下列幾個方面：一是審計部門通過 網路或資料介面，使用中間 軟體，可以從其他資訊管理系統自主獲取相關資訊，並通過獨立分析，及時提出相應的審計意見。二是促進和加強審計部門內部的協調和管理，實現從方案設計到處理決定各環節之間的相互監督，不僅有利於提高 工作效率，而且也為審計質量考核提供了極大的方便。三是通過相應的許可權設定，可以實現審計工作所需要的各類法律法規、規章制度、審計方法、審計操作規程、審計 報告、工作底稿、審計最新研究成果等資源的共享，不僅有利於提高審計工作質量，而且也為審計人員提供了比較切合實際的網路培訓平臺。

　　資訊系統風險防範技術對於農村信用社來說還處於比較落後的狀態，隨著銀行卡、自助銀行、電話銀行、網上銀行等新業務的開通，農村信用社將面臨更大的資訊系統風險防範難題，同時也對內部審計人員提出了 更高的要求，不僅要去面對如何進行內部操作風險的防範，同時也要去面對外部風險的直接挑戰。農村信用社應當如何去應對這些風險，這將是我們每個信合人都必須要認真思考和對待的重要課題。

　　參考文獻：

　　[1]陳國銳.農村信用社的審計風險與防範[J].省聯社 發展研究處,2010,7.

　　[2]何廣文.農村信用社改革操作指南[M].北京：中國 財政 經濟出版社,2004.

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　　[4]郭道揚. 會計史研究[M].北京：中國財政經濟出版社,2004.

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