登記日記賬的方法

　　設定日記賬的目的是為了將經濟業務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。下面小編就為大家解開，希望能幫到你。

　　一庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由於出納人員根據與庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間先後順序逐日逐筆進行登記，即根據庫存現金收款憑證和與庫存現金有關的銀行存款付款憑證從銀行提取庫存現金的業務登記庫存現金收入;根據庫存現金付款憑證登記庫存現金支出;最後根據“上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額”的公式，逐日結出庫存現金餘額，並與庫存現金實存數進行核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

　　庫存現金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。

　　1.三欄式庫存現金日記賬。其設借方、貸方和餘額三個基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結餘三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經常插入“對方科目”，以便記賬時標明庫存現金收入的來源科目和庫存現金支出的用途科目。

　　庫存現金日記賬的登記方法：

　　1日期和憑證欄：係指庫存現金實際收付款日期和憑證的種類。對於從銀行提取庫存現金的收入數，根據銀行存款付款憑證登記庫存現金日記賬。憑證欄還應登記憑證的編號數，以便於查賬和核對。

　　2摘要欄：摘要說明入賬的經濟業務內容。文字簡練，說明清楚。

　　3對方科目欄：係指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在於瞭解經濟業務的來龍去脈。

　　4收入、支出欄：係指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時將餘額與出納員的庫存現金核對，即通常所說的“日清”。月終同樣要計算庫存現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

　　2.多欄式庫存現金日記賬的登記方法：

　　多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬的基礎上發展起來的。這種日記賬的借方收入和貸方支出金額欄都按對方科目設定專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設定專欄。這種格式在月末轉賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便於對庫存現金收支的合理性、合法性進行稽核分析，便於檢查財務收支計劃的執行情況。其全月發生額還可以作為登記總賬的依據。

　　登記日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。

　　登記日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。